税收管理员试题答案计算题.docx

计算题1、某工业企业为一般纳税人,适用税率为 17%,2005 年 10 月发生如下经济业务:(1)3 日,购进材料 A 一批,未验收入库,分期付款方式,预付款 50%,取得增值税专用发票,注明价款 120000 元,税额 20400 元,按合同剩余的 50%货款在 10 日内,通过银行付清。(2)4 日,购进货款一批 500 件,货物已入库,款已付,取得专用发票,价款 150000 元,税款 25500 元,同时,发生购货运费,收运输发票,注明运费 950 元,杂费50 元,保险费 30 元。(3)5 日,销售产品一批,开具专用发票 350000 元,税款 59500 元,开普通发票,收杂费 117 元。(4)7 日,销售产品给小规模纳税人,收现 3510 元。(5)8 日,收到购货单位价外费用 1170 元。(6)15 日,用购进的 A 材料,发职工福利,材料账面价 6000 元。(7)18 日,预交本月增值税 1500 元。(8)20 日,门市部交营业收入 2340 元。(9)23 日,将委托加工产品 10000 元,成本 8700 元,赠送希望工程。(10)月底,盘库,发生原材料非正常损失,账面价 10000 元。(11)税务机关检查,发现 2005 年 7 月少计一笔价外费用,应补税 1000 元。经核准,用上期留抵税额税额抵顶部分欠税。(12)9 月份“应交税金-应纳增值税”借方余额为 340 元。要求:计算本月应纳增值税。【第 1 题参考答案】销项税额=59500+17+510+170+340+1700=62237(元)进项税额=25500++20400=(元)进项税额转出=1020+1700=2720(元)已缴税金=1500 元本期应缴增值税额=62237-(-2720)+(1000-340)-1500=(元)2、某软件企业(一般纳税人)2005 年 2 月份销售自产软件产品取得不含税收入 69 万元,1 月份留抵税额 ,本月发生的允许抵扣的进项税  万元。本月软件企业应如何缴纳增值税。(保留两位小数)【第 2 题参考答案】销项税=69×17%=(万元)进项税=+=(万元)应纳增值税=-=(万元)应纳税额占销售额比例: ×100%=%实际税负超过 3%,所以应退增值税:69×(%-3%)=(万元)3、某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税价 280 元/辆。2005 年 3 月该厂购销情况如下:(1)向当地百货商店销售 800 辆,百货商店当月付清货款,厂家给予 8%的折扣,开具增值税红字专用发票;(2)向外地特约经销点销售 500 辆,并支付运费 8000 元,收运输发票,注明运费 7000 元,装卸费 1000 元;(3)逾期仍未收回包装物押金 60000 元,记入销售收入。(4)购进自行车零件、原材料,取得增值税专用发票上注明销售金额 140000 元,注明税款 23800 元;(5)从小规模纳税人购进自行车零件 90000 元,未取得增值税专用发票。(6)从废旧物资回收公司购进旧自行车,支出金额 60000 元,取得普通发票。当月自行车厂计算应交增值税是:销项