税法课程冲刺班讲座讲义.docx

税率或征收率适用范围基本税率为 17%销售或进口货物、提供应税劳务低税率为 13%销售或进口税法列举的五类货物一、一般纳税人--税率税法冲刺班讲座讲义第一章 税法概论一、题型题量(一)固定题型--五种:单项选择题、多项选择题、判断题、计算题及综合题。这五种题型当中前三种单选、多选和判断,我们一般把它叫作客观题题型,现在是要求答在答题卡上;后两种计算题和综合题(步骤一定要清楚),我们叫做主观题的题型,要求答在答题纸上面的。(二)题量--57~58 从题量与题型的分布来看,其中客观题、单选、多选、判断一共 50 道题,50 分,而计算题和综合题加起来一共 7~8 道题,其中计算 4 道,综合 3~4 道,一共也是 50 分。在客观题和主观题的分值上是各占百分之五十。二、重要程度划分: 第一层次(非常重要):增值税、两个企业所得税。比如客观题、计算题也会涉及到的。第二层次(比较重要):消费税、营业税、关税法、土地增值税、个人所得税。第三层次(次重点):就是其他小税种,共 11 章。考试中主要是选择、判断题。第一章税法概论一、 税收法律关系的主体(属地兼属人) 二、税收法律的关系三、税法构成要素:应重点掌握征税对象、税率四、税法制定机关与实施原则(参见教材 P12 的四个原则) 五、直接税、间接税六、税收征收管理范围划分第二章 增值税法第一节征税范围及纳税义务人(掌握) 一、征税范围的一般规定二、掌握 8 种视同销售货物行为考试中各种题型都会出现,必须熟练掌握:何时发生纳税义务发生时间、区分视同销售(销项税)与不得抵扣进项税(进项税额转出)  三、其他征免税有关规定第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理(了解) 。 。第三节税率与征收率的确定(背)=买价(包括农业特产税)×13%=运费金额(即运输费用+建设基金)×7%=普通发票注明的金额×10% 两种情况政策销售自己使用过的固定资产(包括特殊交通工具)售价低于原值,不交税;售价高于原值,按简易办法 4%减半交税销售旧货、旧机动车按简易办法 4%减半交税4%的征收率属于小规模纳税人的商业企业6%的征收率商业企业以外的其它属于小规模纳税人的企业采用简易办法征税 适用 4%或 6%的征收率二、小规模纳税人--征收率第四节一般纳税人应纳税额的计算(全面掌握) 一、销项税额的计算(一)一般销售方式下的销售额必须注意的是: 第一,销售额为不含税价格。第二,价外费用应视为含税收入,在征税时换算成不含税收入再并入销售额。(二)特殊销售方式下销售额的确定,也是必须全面掌握的内容,主要有: (掌握):三种折扣折让税务处理 (掌握):按新货同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格(金银首饰除外)。 :双方均作购销处理,特别注意换入货物的进项 ,是否具有凭证,是否属于扣税的范围。 ,未逾期不交税,若逾期再交税 、旧货(三)  视同销售货物行为销售额: 有售价按售价计算--无售价按组价(四)纳税义务发生时间二、进项税额的抵扣(一)准予从销项税额中抵扣的进项税额: ; :(难点)   (计算扣税的考点在计算方法上) (二)不得从销项税额中抵扣的进项税额: 特别掌握购进固定资产、用于非应税项目、,只交一种税(1)以经营货物为主,交增值税(2)以经营劳务为主,,判定是分别交税还是合并交税(1)分别核算,分别交增值税、营业税(2)未分别核算,只交增值税、不交营业税务;非正常损失; 注意非常损失的范围。(三)进项税额转出进项税额转出的方法有两种(运费也转出) 第一:按原抵扣的进项税额转出; 第二:无法准确确定该项进项税额的,按当期实际成本( 即买价 + 运费 +保险费 +其他有关费用 )计算应扣减的进项税额。【例题】某食品厂 2003 年 8 月末盘存发现上月购进的原材料(免税农产品)腐烂变质,成本50000 元进项税额转出数额=50000÷(1-13%)×13%= 7471(元) (四)进项税额的“当期”限定--总的要求是:抵扣时间不得提前。① 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起 90 日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。② 经税务机关认证