税务师《涉税服务实务》高频考点(15).doc:..税务师《涉税服务实务》高频考点(15)【知识点】,计算公式调整为:(1)换算的收入额二经费支出总额叫1■核定利润率)应纳税所得额二本期经费支岀额三⑴核走利润率)x核定利润率(2)应纳企业所得税额二换算的收入额x核定利润率x企业所得税税率【提示】采用核定征收方式征收企业所得税的,适用小型微利企业的税收优惠。【知识点】清算所得的审核清算所得的审核L清算企业应将清算期间作为_个独立的纳税年度计算清算所得。■资产的计税基础■清算费用、相关税费+债务清偿损益-弥补以前年度亏损。[提示】纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款、缴销发票税务登记证件和其他税务证件。【知识点】企业所得税纳税申报表的审核企业所得税纳税申报表的审核:L企业所得税纳税申报表包括41张表。2•主表包括四部分内容:⑴利润总额计算二会计口径利润总额。(2)应纳税所得额计算二(1)-境外所得士纳税调整事项-免税、减计收入及加计扣除+境外应税所得抵减境内亏损■所得减免■抵扣应纳税额■弥补亏损。G)应纳税额计算二(2)x25%■减免税额■抵免税额。⑷附列资料:A000000企业基础信息表A100000申报表(A类)A101010一般企业收入明细表A101020金融企业收入明细表A102010一般企业成本支岀明细表A102020金融企业支出明细表A103000事业单位、民间非营利组织收入支出明细表A104000期间费用明细表A105000纳税调整项目明细表A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表A105020未按权责A105010视同销售和房地产开发企业特走业务纳税调整明细表发生制确认收入纳税调整明细表A105030投资收益纳税调整明细表A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表A105050职工薪酬纳税调整明细表A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表A105070捐赠支出纳税调整明细表A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表A105081固定资产加速折旧、扣除明细表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表A105091资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表A105100企业重组纳税调整明细表
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