税务师考试《税法二》模拟试题及答案.doc

2018年税务师考试《税法二》模拟试题及答案(3)不积跬步,无以至千里;不积小流,无以成江海。对于税务师考试而言,每天进步一点点,基础扎实一点点,通过考试就会更容易一点点。以下为2018年税务师考试《税法二》模拟试题及答案,你记住了吗?1、下列各项收入中,应纳增值税的是()。A、广告公司广告费收入B、邮政部门邮政储蓄收入C、某房地产开发公司销售办公楼收入D、某商店零售化妆品收入标准答案:d解析:ABC三项应纳营业税。增值税征税范围:销售货物、提供加工和修理修配劳务。2、下列各项中,属于视同销售行为应当计算销项税额的是()。A、将购买的货物用于非应税项目B、将自产的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于个人消费标准答案:c解析:AD属于不得抵扣进项税的范畴,B项属于企业正常的生产过程,不属于视同销售,只有C属于视同销售。3、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()。A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装演公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门标准答案:d解析:ABC均应该属于应征收营业税的混合销售行为4、下列属于增值税混合销售行为的有()A、电话局提供电话安装的同时销售电话B、建材商店销售建材的同时,也提供装饰装修服务C、塑钢门窗商店销售产品并为客户安装D、汽车制造厂既生产销售汽车,又提供汽车修理服务标准答案:c解析:A为营业税的混合销售行为;B为兼营行为;D为增值税应税货物与劳务5、下列各项应征收增值税的有()A、电力公司向发电企业收取的过网费B、体育彩票的发行收入C、经中国人民银行批准的经营融资租赁业务的单位所取得的融资租赁业务收入D、水库供应农业灌溉用水标准答案:a解析:BCD均为不征收增值税6、下列各项,应征收增值税的有()A、某商场收取的会员费B、印刷企业接受出版单位委托自行购买纸张印刷有国家统一刊号的图书取得的收入C、纳税人的销售软件交付使用后,按期收取的软件培训费收入D、纳税人委托开发的委托方拥有着作权的软件所得的收入标准答案:b解析:对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税对软件产品交付使用后,按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按货物销售征收增值税。纳税人受托开发软件产品,着作权属于受托方的征收增值税,着作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。7、下列各项表述错误的是()A、从事汽车销售的纳税人销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税,作为价外费用征收增值税B、未经中国人民银行批准的单位从事的融资租赁业务,租赁的货物的所有权转让给承租方,征收增值税,不征收营业税C、因转让着作所有权而发生的销售*母片、录像带母带、录音磁带母带的业务,不征收增值税。D、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,凡与货物的销售数量有直接关系的,征收增值税;标准答案:a解析:从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费,不作为价外费用征收增值税。8、一般纳税人销售下列货物,适用13%税率的是()。A、销售图书B、销售方便面C、销售化妆品D、销售机器设备标准答案:a解析:图书、报纸、杂志的适用税率为13%。以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品及淀粉不适用13%的税率9、下列货物销售,适用17%税率的是()。A、某自来水公司生产自来水销售B、寄售商店代销寄售商品C、某农机厂生产农机零部件销售D、某煤气公司生产煤气销售标准答案:c解析:农机零部件不同于农机,按照17%征收增值税。A应按6%的税率征收,B按4%税率征收;D按13%的税率征收10、下列不属于13%低税率范围的是()A、饺子皮B、音像制品C、原油D、煤炭标准答案:c解析:饺子皮、米粉、*、馄饨皮;音像制品、煤炭、电子出版物等均属于13%低税率的范围;原油、人造原油不属于13%税率范围11、某软件开发企业12月生产自行开发的软件产品并销售,取得不含税销售额80万元,本月外购开发软件产品的原材料,准予抵扣的进项税3万元。应退税额为():c解析:应纳税额=80×17%-3=(万元)实际税负=÷80×100%=%(万元)超过3%应退税额=-80×3%=(万元)12、依据增值税的有关规定,下列销售行为应征增值税的是()。,:c解析:免税商店零售免税货物按照4%的征收率征