全面预算管理.docx

开展全面预算管理工作的要点对国有企业而言,推行全面预算管理是国资委等监管部门依法履行国有资产出资人的职责要求,确保国有资产保值增值重要措施。同时,也是完善现代企业制度和国有资产管理体制,强化监督防止国有资产流失,加强和改进党对国有企业的领导的重要环节。为推动国有企业(以下简称企业)改进全面预算管理,充分发挥全面预算的资源整合功能,落实国有资产投资建设和运营管理的责任,提升运营效率和质量,增强企业活力和强化内外监管,根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规和国家有关财务会计制度规定,现就如何更好地开展全面预算管理工作建议如下:一、统一认识,加强全面预算工作组织全面预算管理指企业根据发展规划和战略目标,在对未来经营环境进行分析预测的基础上,以价值形式确定预算期内经营目标并分解下达到企业内部各经济单位的具体计划安排。全面预算是企业整合内部资源的手段和战略执行的有效工具,是全员参与、涵盖企业各类生产要素、贯穿企业经营发展全过程的综合管理活动,也是现代企业市场竞争能力的重要体现。各企业应当高度重视全面预算管理工作,充分认识全面预算管理对企业做强做优、提升竞争力的重要作用。一要加强组织领导。企业主要负责人作为第一责任人,要加强对全面预算工作的组织领导,完善预算编制方法与决策程序,落实预算编报工作分工,明确内部投资、运营管理、生产、销售、资产、技术、人事、财务、审计等职能部门职责权限,强化预算执行监督,建立健全以业务流程为导向、以责任分工为基础、各相关职能部门相互配合、各管理层级密切联动的全面预算管理机制。二要健全组织体系。各企业应当结合公司法人治理结构的要求设立预算管理委员会或预算领导小组。预算管理委员会或预算领导小组要由企业主要负责人牵头,负责审定企业预算目标,协调解决预算编制和执行中的重大问题,并对预算执行结果进行考核评价;要明确预算的执行管理工作机构,由分管财务负责人负责,主要职责包括:制订预算管理办法、组织预算的编制、审核、汇总、报送、控制和分析。三要树立全面预算管理理念。各企业要以全员为基础、全过程为标准、全方位为要求,将人、财、物、供、产、销和产品、组织、信息等资源全部纳入预算管理体系,统一调剂、合理配置内部资源,强化经营活动的事前、事中、事后管理和预算过程控制,充分发挥全面预算管理的执行效率与效果。四要完善制度体系。要规范全面预算管理工作流程(涵盖预算编制、执行、考核、分析等各个环节)与工作内容,完善预算管理的指标体系、预算审批授权和预算管理监督等制度,明确工作标准,增强预算管理工作的系统性和协同性;要在现有制度的基础上,根据自身的行业特点及管理要求,进一步完善与全面预算管理相关的各项决策制度、资金管理制度、费用报销制度、物资采购制度、投资收益收缴制度、信息化等制度,规范投资建设和运营管理。二、统筹预算过程,探索符合企业实际的预算方法一是要明确全面预算内容。全面预算由经营(业务)预算、资本预算、资金预算和财务预算组成,经营(业务)预算包括生产预算、销售或营业收入预算、成本费用预算等;资本预算包括固定资产投资、权益性资本投资和其他投资预算等;资金预算包括与经营(业务)预算和资本预算相关联的日常资金收支预算和筹资预算;财务预算以预计现金流量表、预计资产负债表和预计利润表等形式反映。二是要坚持战略引领和价值导向。企业应当在正确