关于异地项目财务管理的几点思考.doc

关于异地项目财务管理的几点思考.doc:..关于异地项目财务管理的几点思考发布者:网络中心发布时间:2010-5-19阅读:43次经济体制改革的深入发展到今天,凡企业管理者,心中都明白一个不争的道理,那就是资金是企业的血液,财务管理是企业管理的核心。但是如何落实财务制度,防范资金风险,依然是我们放在心头的话题。随着公司国外项忖的增多,财务管理的要求和难度也越来越高。近日来,财务部根据我公司前期财务制度的落实情况、反复分析暴露出来的一些问题,更深的体会到资金管理要在程序、环节上做到位,无论人员、地点怎样变,管理职能不能改变。因此要改进公司资金管理,通过强化项目部资金管理的水平防范资金风险,保证异地项目预期经营结果的实现,需耍在以下几方面进一步加强:1、加强对异地丄程项LI财务授权管理的控制。授权控制是-•种事前控制,是在某项财务活动发生之前,按照既定的程序对其正确性、合理性、合法性加以核准并确定是否让其发生所进行的控制。即在异地项忖实施Z前对项H经理行使管理权限的范围及内容加以核准所进行的控制。授权管理控制的方式是通过书面授权书(或正式文件)來明确授权事项,授权管理的原则是对在授权范围内的行为给予充分信任,但对授权之外的行为不予认可。2、 改进项LI会计主管委派制。实行对异地丄程项目部委派会计主管,是落实资金管理,强化会计监督,提高会计信息质量的前提保证。这就确定了会计监督者的地位,可有效实施对异地项H经济活动的过程监督。公司委派的会计主管,在保证本职工作不受影响的情况卞,可兼管项H部菇他与会计工作不冲突的工作。3、 加强对工程项目预算管理的控制。预算管理是工程项目的成木计划文件,它指明了施工阶段项目成木管理的目标和为实现这一目标而采取的必耍措施,是整个施工企业全面预算管理的一个重耍组成部分。预算管理控制必须在授权管理控制的制约下,上升为事前•及施丄过程等…系列细化的财务控制LI标。根据:界地工程的预算情况结合本企业的定额水平将工、料、机,责、权、利关系落实到项目部各工序乃至每个员工。实施工程项H全方位、全过程、全员的预算管理,强化工程预算的财务控制功能,便于在施工过程对项H成木和资金使用的监控与考核,以利于随时发现成木水平的偏差,及时调整决策。4、 改进异地项目部定期审计制度。定期审计的内容不仅耍反映出成木费用管理、资金收支管理、汇兑损益管理、往来帐控制管理,还要反映出资金收支过程是否按照公司规定的程序进行,各职能岗位监管与被监管是否到位,过程有无漏洞等问题,使潜在风险得到及时发现和控制。5、 加强汇兑损益管理:随着公司体制的变化,公司涉外工程项H越来越多。涉外工程若以外币计价签订合同额,而且合同期较长,在执行合同中会出现汇率变化的风险。比如:工程承建约定的价款以美元、欧元计价,也可以以工程所在国的货币计价,或事先约定的货币计价。当工程方啲产生经济往來与其他国家进行结算各种经济行为时,就蕴藏着-•定的风险。在取得合同进度款后需购买丄程相关的各项支出或支出行为与取得收入行为产生吋间差时,会出现汇率风险。最明显的表现是在不同币种转换过程中,取得收入吋相对其他货币汇率低,而支出时相对其他货币汇率高,。汇率风险随汇率变动而产