民营上市公司内部控制的研究.pdf

作者签名,至隆逭莸际η┟褐ば腿掌作者签名墨垒:;。论文独创性声明论文使用授权声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外,不包含其他人或其它机构己经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。本人完全了解复睦大学有关保留、使用学位论文的规定,即:学校有权保留送交论文的复印件,允许论文被查阂和借阅;学校可以公布论文的全部或部分内容,可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定。
中文摘要内部控制系统是现代企业管理的重要组成部分,健全有效的内部控制,可以为企业战略的实现、经营的效率和效果、财务报告的真实可靠、资产的安全完整、法律法规的遵循等提供合理保证,企业内部控制作为现代企业管理的重要方面,正越来越受到理论界、企业界及政府监管部门的重视。本文通过企业内部控制整体框架及内部控制环境的探讨,来研究民营上市公司内部控制体系的构建与完善,结合宁波波导股份有限公司的实践,探讨如何完善宁波波导股份有限公司的内部控制环境,历程,重点介绍了美国萨班斯法案、内部控制整体框架、全面风险管理框架、指导意义,根据我国现阶段民营上市公司内部控制和公司治理的特点,运用内部控制风险管理框架等关于内部控制的一般理论,归纳出简易的内部控制分析框架;在此基础上,结合宁波波导股份有限公司的具体情况,运用该简易分析框架分对存在的问题,按照该分析框架探讨解决问题的思路,提出了完善公司治理结构、改革组织机构、建立有效的激励机制、提高管理者素质,完善预算管理制度、业务在国内外的发展历程;第二部分对企业内部控制相关的理论进行了介绍和分析,包我国民营上市公司的特点,根据一般控制理论归纳出民营上市公司内部控制简易分析框架;第四部分运用该内部控制简易分析框架来分析宁波波导股份有限公司内部控制方面存在的问题;第五部分探讨如何完善宁波波导股份有限公司的内部控制体关键词:内部控制风险管理控制环境加强内部控制体系建设。本文首先回顾了国内外内部控制理论和实践的发展状况,结合内部控制的发展国内的《企业内部控制规范》髑笠饧等理论和规范对企业内部控制建设的析了宁波波导股份有限公司的内部控制体系、尤其是控制环境方面存在的问题,针流程重组、信息系统安全控制,加强信息与沟通,搞好内部审计和企业文化建设等改进建议。本文分为六个部分,第一部分介绍选题的背景和意义以及内部控制理论和实践括控制论、委托代理理论、风险管理理论及风险管理总体框架;第三部分针对系;第六部分是总结。民营上市公司内部控制研究
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,民营经济发展很快,在国民经济中占有越来往往进行横向多元化或纵向一体化经营,成为大型企业集团,随着这些企业集团委托代理关系层次的增加,如何完善现代企业制度,既充分调动集团公司各业务单位的积极性,提高运营效率,又保证经营过程和结果符合公司发展战略的要求,保障靠,以及国家法律法规的遵循等提供合理保证,成为上市公司加强管理、提高经济实践也做了大量研究,尤其是关于信息不对称,所有者缺位,内部人控制等问题提出了许多好的建议和改进措施,对改进上市公司尤其是国有上市公司的内部控制体工作比较薄弱,部分民营上市公司在管理上还有家族化特点,如何完善公司治理、加强企业内部控制、正确执行公司发展战略,减少经营风险,维护投资者利益,成为资本市场关注的焦点。内部控制环境在内部控制体系的建设中具有基础性的作用,决定着内部控制的其他要素和其他方面,完善企业内部控制环境,健全内部控制框架体系对于民营上市公司完善现代企业制度、提高抵御风险能力,具有重要意义。本文通过民营上市公司以及宁波波导股份公司内部控制环境的研究,来探讨改善企越大的比重。很多民营企业改制成为股份有限公司并通过证券市场发行股票成为上市公司,通过资本的积聚和集中,涌现出一批大型的民营上市公司,这些上市公司所有者合法权益,成为摆在我们面前的重要课题。建立健全有效的内部控制体系,为公司战略的有效实施、经营效率和效果的改善、财产的安全、财务报告的真实可效益的重要方面。关于企业内部控制,国外已经有了比较成熟的理论框架,国内理论界结合中国系进行了积极的探索。但民营上市公司由于成立时间短、股权比较集中、管理基础业内部控制环境的措施,希望这些建议有利于宁波波导股份有限公司的内部控制体系的建设,有利于民营上市公司的健康发展。民营上市公司内部控制研究
,一般认为内部控制经历了五个阶段,即内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整体框架阶段、风险管