基层卫生院出纳职责.docx

一、现金收入的核算流程准备工作:按收费员设备用金核算,用于住院病人的结算差额及收费找零(额度确定)。1、门诊收入(包括药品): 收费员收取费用(补偿单必须由本人签字); 打印票据,填写补偿单(补偿单注明门诊结算票据单号、金额); 每日结束成或交班时,接收费员收取当日门诊现金(打印收费日报); 审核补偿单、核对当日实收费,并将日报表签字盖章后返回收费员; 审核编制记账凭证---会计审核记账凭证账。据此登记现金日记注:补偿单、现金收费员日报、收费项目汇总报表作为依据(加盖收费章及收费员名章)。2、住院:(1)办理入院手续 预收医疗款(押金); 打印预收款票据病人保管好; 下班或交班时,按收费员整理票、打印预收押金日报表(2 份); 审核核对实收费用,并日报表签字后返回收费员; 审核编制记账凭证---会计审核凭证注:预收款收据、预收押金日报表据此登记现金日记账。项目费用名称门诊收入现金住院收入现金备注小    计减:补偿预收收费员                                     年月日要求:按病人分别设置编制凭证(至少要求摘要祥细注明)或务查登记/必须作定期核对。(2)出院结算:住院处费用结算 收费员核对总费用--打印结算票据; 医保审核费用,填定补偿结算单(病人本人签字); 收费员核对费用、补偿单计算应收费金额; 核减预交费(押金),收回病人持原收据联; 退回病人结算长款; 收费员必须按病人整理结算单、补偿单和收回的押金收据。于交班时整理交回出纳,并手工制作病人出院垫付现金日报表; 出纳审核无误后,日报表签字返回收费员一份; 编制凭证、审核凭证、记账程序同上。现金收入日报单加:预收押金合计二、现金支出程序:1、日常报销事项: 经济业务发生,并取得原始凭证 经办人填写联签审批单并签字(属实) 会计审核:A、合规性:否,不预受理、要求更正B、准确性:否,要求重新填制C、支付意见 现金或转支 分管审批意见(同意或同意支付) 院长审批(准付、准支、可付等) 出纳根据已审核、审批完毕的凭证及财务支付意见办理款项支付 编制记账凭证、审核记账凭证 登记日记账、相关分类账总体包括:1)必须按程序已审核完毕2)序时逐笔登记日记账(不能出现负数)2、支付货款(应付款项):财务或采购部门填写物资采购付款申请,列明供货厂名称,本期采购