集团资产管理制度.doc

XX集团资产管理制度第一章总则第一条为加强集团资产管理,保证各项资产的安全完整,特制定本制度。第二条本制度适用于集团公司及下属各公司(以下简称集团各单位)。第二章货币资金管理第三条现金管理:(一)财务部门的出纳人员对现金的安全负责。(二)办理有关现金收支业务时应遵循以下几项规定:1、现金收入应于当日送银行或通知银行上门收款。2、从开户银行提取现金应当写明用途,由财务负责人、出纳人员盖齐印鉴,经开户银行审核后予以支付现金。3、不准用不符合制度的凭证顶替库存现金(白条顶库);不准谎报用途套取现金;不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;不准用单位收入以个人名义存储,不准保留帐外***,不准私设“小金库”等。4、因业务需要借用现金的,应严格遵守各单位借款审批之规定。(三)加强现金的管理,随时掌握现金收付动态和库存余额,保证现金的安全,集团各单位必须设立“现金日记账”,按照现金业务的先后顺序逐笔序时登记,并做到日清月结,做到账款、账账相符。(四)要按人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。第四条银行存款管理:(一)财务部门负责所有银行账户的统一管理,其他任何部门不得开立银行账户。(二)根据业务需要来确定开户数量和开户银行,集团各单位开户申请必须报集团总会计师审批。银行账户仅限本单位使用,严禁出租、出借。(三)财务部门负责银行预留印鉴的管理和使用:1、银行预留印鉴必须一致并且只能有一套;2、印鉴实行分管制,即财务负责人掌管“企业负责人名章”,出纳人员负责“财务专用章”和“财务负责人名章”的管理,除要到银行开具承兑或其他特殊原因需要同时使用预留印鉴(但必须由印鉴管理人的书面授权),全套银行印鉴不允许放置在一起,否则将追究经管人的责任;3、印鉴损毁或其他原因需要更换印鉴的,财务部门必须报请集团总会计师和总经理审批;4、财务负责人和出纳人员对印鉴的安全负责。第五条请款、用款、报账、结账管理:(一)业务审批:主管领导对有关业务申请报告、外来书面资料是否同意办理的签批,是以签订的合同、协议或编制的用款计划为前提。(二)对外经济业务均需签订合同,并实行领导会签制度。合同会签后留一份存财务部备案。(三)请款审批:由用款部门填写付款申请单、经相关领导审批后,财务部门根据情况安排资金,无请款审批签字的付款申请单,财务部门不予受理。(四)用款审批和报销:因业务需要对外付款的,由业务部门根据合同、发票及其他有关资料填制“付款申请书”详细列明收款人全称、账号、金额、用途、付款方式、依据、合同等,经相关领导审批签字后,由财务负责人统一安排付款。(五)严禁使用远期支票和空白支票,确因业务需要领用空白支票的,支票上必须注明时间、用途、限额等并在三天内到财务部门报销,报销内容和用途、金额须与申请情况一致,违者追究有关人员责任。(六)经济业务结束后,应及时到财务部门报账:1、修缮施工、工程业务,需携带工程决算书,竣工验收单及领导签字的合法票据到财务部门报账,并预留足够保证金。2、材料采购业务分以下几种处理:先付款后发货的,由采购人员携带合同、付款申请单及增值税发票到财务报销;货到付款的,由采购人员根据合同及发票核对数量、质量、规格等办理入库手续,然后根据需要填制付款申请单,按请款审批手续办理;见单付款的,由经办人依据采购计划、购货(劳务)合同认真把关,并落实货物(劳务)情况(包括货物等的数量、质量、到货时间及双方经济责任等),然后按请款审批手续办理。对弄虚作假或责任心不强,给公司利益造成损害的,视情节轻重,对经办人给予相应处罚。第六条银行票据管理:(一)财务部门是银行票据管理和使用单位,并对其真实性、安全性负责。(二)在正常经营业务中收到的银行票据,财务部门必须作到:1、认真审核票据的合理性、合法性、真实性,并做好登记,登记内容包括日期、付款人、金额、票号、开户银行、提货人、付款期、承兑期等,对不符合规定或不规范的票据,财务部门有权拒绝受理。2、财务部门收到支票、汇票后要第一时间填写收款人名称及有关内容,并及时送存银行办理收款,业务往来不多的客户须款项到账方予办理发货;收到的银行承兑汇票要收到被查询银行的回执方可确认为收款;财务部门不接受期票付款。3、及时查询款项到帐情况,并在登记薄上登记,发现问题及时与业务部门沟通,并向分管领导汇报。4、对因错票或人为原因填写错误,而不能贴现;或承兑方原因不能贴现要及时向分管领导汇报,并妥善处理。5、财务部接到银行通知客户退票时,应即转告业务部门,业务部门对于退票,无法换回现金或新票时,应即寄发存证信函,通知发票人及背书人,并迅速拟定善策处理。(三)严格票据的保管、领用和登记手续:1、出纳人员负责空白票据的保管工作。购买的空白票据应在票据登记薄登记,并存放保险柜中。2、完善票据领用手续,按照行别序号登记,同时要有领用人