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企业内部控制与风险管理.ppt

文档分类：经济/贸易/财会 | 页数：约29页举报非法文档有奖

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新世纪研究生教学用书会计系列东北财经大学出版社第6章企业内部控制与风险管理?[学****目标]???[学****目标]?;?;?;?;?;?。?内部控制是企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。??1)控制环境-控制环境主要包括以下要素:-(1)对诚信和道德价值观念的沟通与落实-(2)对胜任能力的重视-(3)治理层的参与程度-(4)管理层的理念和经营风格-(5)组织结构-(6)职权与责任的分配-(7)?2)风险评估过程-风险评估是企业确认和分析与其目标实现相关风险的过程,它形成了如何管理风险的基础。?3)?4)控制活动-控制活动是指为了保证管理指令得到实施而制定并执行的控制政策和程序。企业必须制定控制政策和程序,并予以执行,以帮助管理阶层保证其控制目标的实现。-(1)授权-(2)业绩评价-(3)信息处理-(4)实物控制-(5)?5)对控制的监督-对控制的监督主要包括两个方面:-一是管理控制方法。-二是内部审计。??(1)审计师确定的重要性水平;?(2)被审计单位的性质;?(3)被审计单位的规模;?(4)被审计单位经营的多样性和复杂性;?(5)法律法规和监管要求;?(6)作为内部控制组成部分的系统的性质和复杂性。??1)评价控制的设计?2)评价控制设计的风险评估程序-(1)询问被审计单位的人员;-(2)观察特定控制的运用;-(3)检查文件和报告;-(4)追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)。

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