注册税务师资格考试税务代理实务讲义精选A1-5章.doc

专业前言大家好。很高兴能与同学们一起学****2010年注册税务师《税务代理实务》(以下简称《税代》)课程,希望通过我们近半年的努力,每位同学均能通过本课程的考核。在正式授课之前,我将简单的介绍一下《税代》课程2009年的考题情况,让同学们在正式学****前先了解考试的要求及风格,这样我们的学****就会更有针对性;同时简单介绍一下2010年《税代》教材的变动内容;并将针对本课程的学****特点,给同学们提供几点学****建议,希望这些提示对同学们的学****有所帮助。一、2009年《税务代理实务》考题情况题型、题量及分值:专业2009年《税代》考题的题型,题量及分值没有太大调整,仍然是单选10题共10分;多选10题共20分;简答题6题共35分;综合分析题2题共35分。单选题共有10题,每小题1分,合计10分;单选题的做题要求是从四个备选项中选择其中一个正确选项,答对得一分,答错本小题零分;2009年的税代单选题主要考核税收征管(包括申请退回多缴税款,个体户停业,税务登记变更等);终止行政复议的情形;简单的会计分录及股权转让,投资,印花税款的计征规定。单选题的难度较小,考点一般直接从教材中引用,学员们只要扎实按老师提示进行适当记忆,就能获得满意的分数。多选题也是10题,每小题2分,合计20分;多选题的做题要求是每题有5个备选项,至少有2个是对的,至少有1个是错的,这就很直白的告诉大家,多选题的选项在2-4个之间,然后评分标准是:可以少选,但不允许错选,即错选了,本小题直接打零分;没有错选,但少选了,,所以,同学们对多选题宜采用谨慎性原则。2009年的税代多选题主要考核了什么是涉税服务,税务强制措施,发票的领购,营业税计征范围,个人所得税计征规定,土地使用税,印花税和税务行政复议内容。简答题今年出了6个小题,分值来说,第1,第3,第6题均为每小题6分,第2题8分、第4题4分、第5题5分,所以,6小题专业合计为35分。其中前二个简答题都是个人所得税的题,测试了一次性补偿金,劳务报酬,租赁,补充养老保险,医疗保险,实物工资(房产,小汽车)和股票期权的计算,这些考点涉及的面比较广,实务性较强,那么,这二个考题也提示我们2010级同学要注意,现在的考题不再单纯考比较死的政策规定,而是要现学现用,正确计算出税款才是真正达到了考试要求。第三个简答题是丢失了增值税专用发票的处理,这个题2007年也考过,只是没有考的太细,今年的考题针对发票联,抵扣联分别丢失的情况,要求学员具体分析。这个简答题需要同学们了解《税一》或者注会《税法》教材的规定,因为我们《税代》课程的综合性比较强,不少简答,综合题的考点是源于《税一》《税二》中的;同时本题也提醒我们,以前考过的题未必今年就不会出,换个形式,换个题干数据,就是一个新题,所以,要求同学们对以前年度的考题要重视,同时知其然,更要知其所以然。第四个题是教材第十章中的“按比例分摊法”及相关分录,这个考点是老师在每年的各个辅导班次中都会重点讲解,这个分配方法很简单,只要按老师提示做了练****的同学肯定是可以顺利拿下本题。第五个题是针对应税消费品,到底应该自已生产,还是委托外单位加工生产时,对消费税和企业所得税的税负进行比较的问题,本题需要同学们掌握《税法一》教材中的消费税计征规定。专业第六个题比较综合,涉及到税务师事务所是否可以代理撰写自查报告;注册税务师个人是否可以自行收款;对查出的虚开农产品发票问题,纳税人要求在报告中不予反映,注册税务师应该如何处理。这个题考的比较综合,涉及了第一章税务代理范围,执业规则等相关内容;从本题的出题思路我们分析,《税代》考题将越来越灵活,越来越实务。综合题2个;合计35分;第1题15分,主要考核涉及增值税的会计分录+增值税款的计算,涉及到的考点主要有销售折扣的处理,先开专用发票的会计及税务处理,直接收款交货,价税分离,2009年后购入的生产设备抵扣及运费的计算抵扣和农产品的计算抵扣相关问题,整体难度不大,认真听课的同学一般可以顺利拿到本题的大部分得分。第2题20分,主要考核新企业所得税法相关规定;涉及的主要考点有:广告费和业务宣传费的调整;样品的视同销售;业务招待费的纳税调整;劳动保护费中使用自产货物是否视同销售的问题;将资本性支出的利息支出直接列为财务费用的调整;权益法核算的投资收益在税务上的处理;边角料销售涉及的增值税及企业所得税问题;公益性捐赠、行政处罚、合同违约金、减值准备的涉税处理;工资及三项费用的调整(包括工会拔缴款专用收据问题,残疾职工工资加计扣除问题),最后是股东借款的个人所得税问题。第二个综合题考核的比较全面,涉及的税种也比较广泛,与实际工作有一定联系,对这种大综合题,同学们能做到多少就算多少,不专业要求你把最后的准确答案汇总出来,因为答对一个点就给一分,就这么实际,就这么简