内部审计职业实务框架.ppt

第1页,共72页内部审计职业实务框架与公司内部审计比较及建议第2页,共72页ⅢⅢ..ⅣⅣ..ⅠⅠ..目录目录ⅤⅤ..属性标准属性标准内部审计定义内部审计定义工作标准工作标准实施标准实施标准ⅡⅡ. . 内部审计师职业道德规范内部审计师职业道德规范第3页,共72页1、最佳实务内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范化的方法,来评价和改善风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标。?前言Ⅰ、内部审计定义第4页,共72页2、公司现状内部审计,是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定,在公司董事长/总经理的直接领导下,对本公司及子公司财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、经济责任、建设项目以及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。内部审计通过评价和改善风险管理、控制及治理过程的效果,检查内部控制程序的健全性和有效性,及时发现问题,明确经济责任,纠正违规行为,防范和化解经营风险,维护公司正常生产经营秩序,促进公司提高经营管理水平,实现经营目标。第5页,共72页3、建议采取的措施内部审计对确认业务进行了定义,对咨询业务未纳入定义范围。如:内部控制的培训,业务流程的检查,业绩测评系统的设计等。制度:定义的修改,咨询业务制度、流程的建立需要解决的问题人:咨询业务人才的培养和引进第6页,共72页1、最佳实务Ⅱ、内部审计师职业道德规范原则行为规则正直客观保密能力第7页,AA应当诚实、勤奋并负责地完成工作应当按照法律及其职业要求,遵守法律和做出披露不得故意参与非法活动,或参加有损于内部审计职业或其机构的行为应当遵守并贡献于机构的合法道德目标正直最佳实务最佳实务第8页,AA不应参与可能妨碍或被认为妨碍其公正评价的一些活动或关系。不接受可能妨碍或被认为妨碍其职业判断的任何东西应当揭示其知道的所有重要事实,如果不予揭示,可能歪曲对所复核活动的报告。客观最佳实务最佳实务第9页,共72页BBAA应当谨慎利用和保护在其职责中获取的信息不应当为个人目的,或者以任何有悖于法律或有害于机构的合法道德目标而利用信息保密最佳实务最佳实务第10页,AA应当只从事他们具备必要的知识、技能和经验的服务应当根据<内部审计实务标准>完成内部审计应当持续地提高其服务的熟练程度、效率和质量胜任能力最佳实务最佳实务