2008内控流程修订对照表--2-3商品流通费用管理业务流程修订对照表(doc).doc

“”修订对照表
原流程
现修订为
备注
三、业务流程步骤与控制点
1费用预算分解落实
(子)公司经理(或总会计师)牵头、组织相关部门按月将股份公司下达的费用支出预算进行分解,纵向分解到各地市公司以及专业中心等具体开支单位,各地市公司以及专业中心负责人是预算管理责任人;实行归口管理的运杂费、人工费、财务费等费用,横向分解到归口管理部门,分管经理是预算管理责任人。各费用开支部门根据分解的费用控制目标落实具体的控费措施,经同级预算管理责任人审核后组织实施。
【ERP】各分(子)公司经理(或总会计师)牵头,组织相关部门按月将股份公司下达的费用支出预算进行分解,纵向分解到各地市公司以及专业中心等具体开支单位,各地市公司以及专业中心的负责人是预算管理责任人;实行归口管理的运杂费、人工费、财务费等费用,横向分解到归口管理部门,分管经理是预算管理责任人。各费用开支部门根据分解的费用控制目标落实具体的控费措施,经同级预算管理责任人审核后组织实施。财务部门在ERP系统中维护基金中心和承诺项目,并维护和下达经过批准的预算指标。发生预算外费用或超预算费用,须履行预算审批手续,财务部门根据经过审批的预算变动指标,在ERP系统中维护预算变更。
2费用支出控制
修理费支出依据实物资产分部门管理的原则,实行由实物资产管理部门管理控制。修理费的管理按照油品销售事业部制订的修理费用管理办法执行
三、业务流程步骤与控制点
1费用预算分解落实
(子)公司经理(或总会计师)牵头、组织相关部门按月将股份公司下达的费用支出预算进行分解,纵向分解到各地市公司以及专业中心等具体开支单位,各地市公司以及专业中心负责人是预算管理责任人;实行归口管理的运杂费、人工费、财务费用、修理费等费用,横向分解到归口管理部门,分管经理是预算管理责任人。各费用开支部门根据分解的费用控制目标落实具体的控费措施,经同级预算管理责任人审核后组织实施。
【ERP】财务部门在ERP系统中维护基金中心和承诺项目,并维护和下达经过批准的预算指标。发生预算外费用或超预算费用,须履行预算审批手续,财务部门根据经过审批的预算变动指标,在ERP系统中维护预算变更。
《中国石化股份公司销售企业修理费用管理办法》的规定由设备管理部门归口管理,维修项目实行分类管理,
修订
合并
修订
原流程
现修订为
备注
。修理合同、修理支出按照规定权限执行。
商品损耗(溢余)按照进货、存储、零售等环节分部门归口管理,各单位和部门负责人为责任人。
各分(子)公司应建立审批控制费用的控制制度,明确预算内审批控制费用开支标准、审批权限及审批程序。业务招待费、办公费、通讯费、差旅费、会议费、驻外机构费用、一二次运杂费、捐赠、修理费、存货盘亏等费用为审批控制费用,按规定权限控制实施。
、办公耗材等,各级单位应制定专门的采购办法。
(子)公司预算外或超预算的审批控制费用支出由责任部门提出申请,说明费用开支用途、计算标准,经上级部门审核按规定权限报批后方可执行。
修理合同、修理费支出按照规定权限执行。
(溢余)按照进货、存储、零售等环节分部门归口