会计做账流程.doc

会计做账流程第一步增值税发票(一)检查销项发票(第四联) 《增值税纳税表附列资料(表四)》计算出销售金额、税额。小计栏金额*≈税额。(二)增值税进项发票是否正确 、地址、电话、税务登记号、银行账号是否一致 ,按认证先后顺序填写《增值税纳税表附列资料(表三)》(三)根据填好的《增值税纳税表附列资料(表四)》、《增值税纳税表附列资料(表三)》分别填写《增值税纳税表附列资料(表一)》《增值税纳税表附列资料(表二)》注:如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写《增值税纳税表附列资料(表一)》的第3、第4栏次。(四)根据填好的《增值税纳税表附列资料(表一)》、《增值税纳税表附列资料(表二)》填写《增值税纳税申报表》。第二步地税申报表(一)根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地税综合申报表》 、教育费附加根据本月应纳税额合计分别乘以税率 、根据本月销售额分别乘以税率 :鹿城按人数*45龙湾按销售额*%第三步根据《地税综合申报表》做计提税费的分录借:主营业务税金及附加贷:应交税金——城建税其他应交款——教育附加借:管理费用——税费贷:其他应交款——水利基金注:其他税种不要计提!第四步分理各类原始凭证 ***及对应的进账单,电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一起,分录如下: 借:银行存款(银行单金额合计) 应收账款(或现金) 贷:主营业务收入(增值税发票金额栏合计或普通发票金额/) 应交税金——应交增值税——销项税额 、支票存根夹在一起。借:原材料——##材料库存商品-------##商品应交税金——应交增值税——进项税额贷:银行存款现金或应付账款 、现金支票存根 A借:银行存款或其他货币资金贷:现金 B借:现金贷:银行存款其他应付款——某某人(现金出现红字时作,为假设借款) :应交税金——应交增值税——已交税金——企业所得税——城建税其他应交款——教育费——水利基金管理费用——社保基金管理费用—税金其他应收款——代缴个人所得税——保险金(个人部分) 贷:其他货币资金 A借:管理费用——工资(一般比较固定约占全年累计销售额的2%/12)(工业,商业) 生产成本——工资(约占销售额的12%)(工业) 贷:应付工资 B借:应付工资贷:现金其他应收款——个人所得税计提福利费:按工资的14% 借:管理费用——福利生产成本——福利贷:应付福利费注:如果商业或该单位的费用很多,就不要提计福利费!!(08年度开始应付福利费按工资总额不得超过14%) (工业) (1)转原材料借:生产成本——##材料贷:原材料注:原材料约占销售额的75% (2)计提折旧借:管理费用——折旧费生产成本——折旧费贷:累计折旧折旧采用年限平均法(又称直线法)计算公式年折旧额=原值*(1-净残率)/折旧年限月折旧额=年折旧额/12 注:计提折旧由电脑自动产生(3)结转存货借:库存商品贷:生产成本——各类明细(4)结转销售成本借:主营业务成本贷:库存商品注:销售成本约占销售额的(86±2)% 商业成本的结转: 借:主营业务成本贷:库存商品注:销售成本约占销售额的(95±)% =主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用(计提的工资、折旧、保险金、税金)-财务费用-销售额*% 商业企业费用的入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用(计提的工资、折旧、保险金、税金)-财务费用-销售额*% 分录如下:借:管理费用——明细贷:现金注:招待费≤销售额*%广告费≤销售额*2% :借:主营业收入贷:本年利润结转成本费用借:本年利润贷:主营业成本主营业税金及附加管理费用财务费用所得税会计做账流程工作职责与任务(一);;;。(二);。(三);、清理的账务登记;;。(四),进行试算平衡;。(五)、销***,核算、审核付款清单和各种应付账款,审核各项记录;;,记账。(六)负责国内销售应收账款往来业务