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不定项题【例题 1·案例分析题】2009 年甲企业自有房产 14 栋,原值共计 13500 万元,具体使用情况如下:(1)2 栋在 2008 年底已经被有关部门认定为危险房屋,2009 年 4 月 1 日起停止使用,房产原值共计 2000 万元。(2)10 栋用于生产经营,房产原值共计 10000 万元。(3)1 栋原值 1500 万元房产用于对外投资,每栋按月收取固定收入 10 万元。(4)2009 年 5 月 1 日 对 1 栋房产进行改扩建,扩建时间为 4 个月。8 月底扩建完工扩建后该房产原值由 500 万元上升为 1000 万元,已知:该地区计算房产余值的扣除比例为 20%。要求:根据上述资料回答下列问题:(1)所提示的内容,2009 年甲企业 2 栋危房应缴纳房产税( )万元。 D. 【答案】A【解析】毁损不堪居住的房屋和危险房屋,经有关部门鉴定,在停止使用后,可免征房产税。2009 年甲企业 3 栋危房应缴纳房产税=2000 ×(1-20%)×%×3÷12=(万元)。(2)所提示的内容,10 栋用于生产经营 2009 年甲企业该笔业务应缴纳房产税( )万元。 【答案】C  10000×(1-20%)×%(3)所提示的内容 纳税人将原有房产用于 对外投资该笔业务应缴纳房产税( )万元。 【答案】D 10 ×12×%( )万元。 D. 【答案】B 1-8 月 500 ×(1-20%)×%÷12×8 . 9-12 月 1000×(1-20%)×%÷12×4【解析】2009 年甲企业共计【例题 2·案例分析题】某煤矿主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务,在开采煤炭过程中,伴采天然气,2010 年 3、4 月发生下列业务:(1)3 月份①采用分期收款方式向甲企业销售自行开采的原煤 1200 吨,不含税销售额 660000 元,合同约定,货款分两个月支付,本月支付 60%,其余货款于 4 月 15 日支付。由于甲企业资金紧张,本月支付货款 200000 元。②采用预收货款方式向乙企业销售洗煤 1000 吨,不含税销售额 600000 元,当月收取20%定金,不含税金额为 120000 元,合同约定 4 月 5 日发货,并收回剩余货款。③销售天然气 1000 千立方米,不含税销售额 3000000 元。(2)4 月份①4 月 5 日向乙企业发出洗煤 1000 吨,收回剩余的 80%货款,不含税金额为 480000 元。②4 月份销售原煤 1500 吨,取得不含税销售额 840000 元。已知:原煤资源税税额 3 元/吨,天然气资源税税额 2 元/千立方米,煤炭综合回收率为40%。要求:根据上述资料回答下列问题: 年 3 月该煤矿应纳资源税( )元。 【答案】A【解析】(1)纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天,应纳资源税=1200×60%×3=2160(元);