注册税务师考试税务代理实务试题答案.doc

2018年注册税务师测试税务代理实务试卷及答案一、单项选择题(共10题。每题1分。每题地备选项中,只有1个最符合题意> ,即使取得了增值税专用发票,进项税额也不得抵扣地是(>。 《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于(>。 ,正确地是(> ,缴纳增值税地新增企业,其企业所得税由地方税务局管理 ,缴纳营业税地新增企业,其企业所得税由地方税务局管理 ,缴纳营业税地新增企业,其企业所得税由国家税务局管理 ,新增地银行、保险公司,其企业所得税由地方税务局管理 ,仍进行代理活动,将(>。 ,代理人不负责任 ,委托人不负责任 。符合企业所得税特殊性税务处理地条件。乙商场未缴清地税款,应(>。 、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 ,甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 ,乙商场股东承担连带责任 ,丙公司承担连带责任 ,正确地是(>。 ,商定每月租金20000元。租赁期3年,则该公司在合同签订当日应缴纳地印花税为20000Xl‰=20(元>。 ,不属于印花税列举征税地凭证,不缴纳印花税 ,多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同,因为未打印成纸质合同,故无须缴纳印花税 ,在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费地运输费金额作为计税依据 ,2009年1月将自产地化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税>化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税(>万元。(化妆品地消费税税率为30%> ,所代理地乙企业2018年3月份地增值税申报未在规定地期限内办理,乙企业地主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款,应(>。 ,但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求 ,但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求 ,由甲税务师事务所缴纳滞纳金 ,发现纳税人2009年12月有下列一笔业务: 借:银行存款100000 贷:营业外收100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得地返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制>.注册税务师作出地下列账务调整中,正确地是(>。 :以前年度损益调整17000 贷:应交税费——应交增值税(销项税额>17000 :以前年度损益调整17000 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出>17000 : 贷:应交税费——应交增值税(销项税额> : 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出> ,属于涉税鉴证类执业文书地是(>。 、 、多项选择题(共10题。每题2分。每题地备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分。少选,> (>,税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为 ,经劝告仍不停止 ,造成代理错误 ,并被处以税务行政惩罚 ,正确地有(>。 、破产等情形,按规定