下载此文档

税务会计和纳税筹划13版参考答案解析.doc


文档分类:经济/贸易/财会 | 页数:约13页 举报非法文档有奖
1/13
下载提示
  • 1.该资料是网友上传的,本站提供全文预览,预览什么样,下载就什么样。
  • 2.下载该文档所得收入归上传者、原创者。
  • 3.下载的文档,不会出现我们的网址水印。
1/13 下载此文档
文档列表 文档介绍
b税务会计与纳税筹划(第13版)各章****题参考答案第1章□知识题•(1)B(2)C(3)(1)BCD(2)ABC(3)(1)×(2)×(3)×(4)×(5)×第2章□知识题•(1)C或D(2)B(3)A(4)(1)AD(2)ABCD(3)ACD(4)ACD(5)ABC(6)(1)×应为视同销售(2)×自然灾害损失属于正常损失,进项税额依然可以抵扣,无须对其进行账务处理(3)√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税(4)√11%为新政策(5)×不得扣减旧货物的收购价格(6)√(7)√□技能题•(必做)(1)借:原材料31000应交税费——应交增值税(进项税额)5210贷:库存现金1110应付票据35100(2)借:在途物资30000应交税费——应交增值税(进项税额)5100贷:银行存款35100借:应收账款——光远厂30000贷:在途物资30000借:银行存款35100应交税费——应交增值税(进项税额)5100贷:应收账款——光远厂30000(3)借:在途物资100000应交税费——应交增值税(进项税额)17000贷:银行存款117000借:其他应收款1170贷:在途物资1000应交税费——应交增值税(进项税额转出)170借:原材料99000贷:在途物资99000(4)借:原材料10000000应交税费——应交增值税(进项税额)1700000贷:应付账款3000000银行存款8700000(5)借:固定资产7692应交税费——应交增值税(进项税额)1308贷:银行存款9000借:固定资产5000应交税费——应交增值税(进项税额)850贷:银行存款5850以上两分录也可以合并,但考试要求尽量分开:借:固定资产-空调机7692-设备5000应交税费——应交增值税(进项税额)2158贷:银行存款14850(6)借:管理费用——电费6000制造费用——电费24000应交税费——应交增值税(进项税额)5100贷:银行存款35100借:管理费用——水费3000制造费用——水费27000应交税费——应交增值税(进项税额)1800贷:银行存款31800(7)借:固定资产250000应交税费——应交增值税(进项税额)42500贷:实收资本292500借:原材料20000应交税费——应交增值税(进项税额)3400贷:实收资本23400(8)借:固定资产250000应交税费——应交增值税(进项税额)42500贷:营业外收入292500借:原材料20000应交税费——应交增值税(进项税额)3400贷:营业外收入23400(9)借:管理费用3000应交税费——应交增值税(进项税额)510贷:银行存款3510(10)借:原材料5850贷:银行存款5850借:固定资产20000贷:银行存款20000(12)借:库存商品70300应交税费——应交增值税(进项税额)11933贷:应付账款81900银行存款333一周后:借:应付账款81900贷:(1)应交增值税=(3330++1332+)÷×11%-300=594-300=294(万元) 与教材例题相同(2)该邮政局8月份增值税计算如下:申报免税收入= 290+300+80+60+70=800(万元)应税收入价税合计=111+106=217(万元)换算为不含税收入=111÷+106÷=200(万元)进项税额转出额=20×[800÷(800+217)]= (万元)进项税20;分子、分母口径要一致,都含税或都不含税。应缴增值税=(111÷×11%)+(106÷×6%)-(20-)=(万元)(1)借:原材料300000应交税费——应交增值税(进项税额)51000贷:银行存款351000借:主营业务成本12750贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)12750(2)借:应交税费——应交增值税(已交税金)800贷:银行存款800(3)增值税=1700-1900=-200借:应交税费——未交增值税1000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增指数)1000(4)增值税=2000-1000=1000借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)200贷:应交税费——未交增值税200(5)增值税=2000-1900=100借:应交税费——未交增值税700贷:应交税费——应交增值税(转出多交增指数)700第3章□知识题•(1)D(2)C(3)B(4)B(5)(1)AB(2)ABCD(3)AB(4)(1)×不包括

税务会计和纳税筹划13版参考答案解析 来自淘豆网www.taodocs.com转载请标明出处.

非法内容举报中心
文档信息