1货币资金.ppt

第一章货币资金概述一、货币资金的概念货币资金是指以货币形态存在的资产,是企业资产中流动性较强的一种资产。二、货币资金的分类货币资金库存现金银行存款其他货币资金外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用证保证金存款信用卡存款存出投资款第一节库存现金一、库存现金概述(一)现金开支范围总结:与个人的资金结算、小额零星支出(二)库存现金的限额限额:3-5天日常零星开支;≦15天的日常支出超限额的部分应于当日送存银行。(三)禁止坐支现金坐支现金:是指将现金收入直接用于现金支出的行为。、津贴;;、文化艺术、体育等各种奖金;、福利费以及国家规定的对个人的其他支出;;;(四)禁止白条顶库白条顶库:是指支出现金时没有发票或借据等正规的付款凭证,只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。后果:,不利于财务管理。、挪用***等问题。(五)、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务的登记工作。,法人签名章由本人或其授权人保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章。支票的签章:财务专用章+法人名章二、库存现金的核算(一);,每日终了,结出收入、支出合计额及余额,并将账面数与实存数相核对,做到账实相符;,将日记账的余额和总账余额核对,做到账账相符。(二):甲公司财会人员签发支票一张,从银行提取现金3000元备用。借:库存现金3000贷:银行存款3000例2:办公室凭餐费发票报销业务招待费1000元。借:管理费用1000贷:库存现金1000例3:厂办小王预借差旅费5000元到上海参加展览会,以现金付讫。借:其他应收款——小王5000贷:库存现金5000例4:小王出差回来,向财务部报销差旅费4900元,交回现金100元。借:管理费用4900库存现金100贷:其他应收款——小王5000 (1)现金短缺(账>实)审批处理前借:待处理财产损溢贷:库存现金贷:其他应收款审批处理后借:其他应收款—责任人管理费用(无法查明原因)贷:待处理财产损溢收到赔偿款借:库存现金(2)现金溢余(账<实)审批处理前贷:待处理财产损溢借:库存现金审批处理后贷:营业外收入借:待处理财产损溢例5:甲公司现金清查时,发现库存现金较账面余额多56元,经反复核查,上述长款原因不明,请编制相关会计分录。,拨付给企业内部非独立核算的部门或个人,用于日常零星开支的备用现金。备用金总额较大的企业可以专设“备用金”账户进行核算,金额较小的可以在“其他应收款——备用金”账户核算。