内部审核报告记录.doc

内部审核报告记录————————————————————————————————作者:————————————————————————————————日期: 报告制作日期:2016年9月20日制中山市美盈家具有限公司关务管理内部诊断项目综合审核报告本综合审核报告是由财务关务内审部和企业管理顾问组成的专项团队,根据国家相关法律法规以及多年企业管理内审经验,对企业内部关务管理进行全面的内部审核后,综合评估得出的结果。本报告只代表专项团队的观点,遵循第三方独立公平公正的原则,不针对任何部门以及个人。本报告内容仅供企业完善内部关务管理体系、健全内控管理制度参考,不作其它用途。一、目的和范围对企业进行综合审核,全面了解企业关务管理的现状,发现潜在的风险和危机,评估目前运作与海关对高级认证企业管理要求的差距,针对存在的问题提出改善建议,为建立符合海关监管要求的关务物流管理体系和申请海关高级认证企业确定方向。二、被审核部门:报关、仓库、财务、人力资源、安保部等部门三、审核范围:报关:审核报关部的资料保存情况是否完整;审核报关部合同管理及合同平衡状况;审核企业的“三账”平衡情况,确认企业是否能随时把握“三账”的平衡;审核企业减免税设备的保管及使用情况是否符合海关监管要求;检查深加工结转记录,审核深加工结转作业流程是否符合海关监管要求;物流仓库:审核企业保税料件的进出存状况,分析其与合同手册中记录是否一致;审核企业内部各部门物流单据及原材料、产成品等进出存账;检查物料领用情况,分析生产状况及料件的使用情况是否符合海关监管要求;抽查企业归并表是否规范、正确、完整。财务:审核账簿设置是否规范,是否符合会计制度要求及海关监管要求;审核账簿凭证记录,分析经营项目是否存在超出经营范围的事项,是否存在重大税务风险及关务风险;安保部门场所安全,是否有足够的监控录像覆盖厂区,厂区建筑方式是否可以预防未授权人员进入;员工及陌生人员进出的管理;企业生产经营场所能否配备充足的照明,包括出入口,货物装卸和储存区。四、审核依据:《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国海关稽查条例》《中华人民共和国黄埔海关对加工贸易企业账簿、单证管理规定》《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》《中华人民共和国黄埔海关对加工贸易企业账簿及单证管理业务问答》《中华人民共和国海关对企业实施分类管理办法》《中华人民共和国海关对企业实施分类管理办法实施细则》《加工贸易保税货物跨关区深加工结转的管理办法》《海关行政处罚实施条例》《中华人民共和国会计法》《企业会计制度》五:总结(细项和样式)企业目前做得较好的方面企业存在重大风险及有待改善的方面企业存在一般风险及有待改善的方面企业目前做得较好的方面项次项目现状描述管理部门1合同资料管理已核销合同核销申请表、进出口报关单复印件、手册复印件保存完整。报关2凭证、帐簿、报表保存情况凭证、帐簿、报表设置规范,保存完整。财务部3会计核算情况会计核算方法比较规范财务部4保税与非保税料件帐务处理内外购原材料有分开帐务处理财务部5仓库管理仓库物料摆放较规范,仓库的实物库存与账面基本相符仓库6安保管理场所安全,能够有效阻止未经授权人员进出厂区安保部7安保管理厂区经营场所配备充足的照明,包括出入口,货物装卸和储存区安保部8人力资源部招聘、入职、离职流程分明,资料保存完整记录。人力资源部2、由于内销与外销业务并存,而内销与外销产品的物料编号没有明显区分;企业存在重大风险及有待改善的方面项次项目具体描述风险描述解决方案关联部门1三账平衡预警机制建立情况企业目前虽然有三账平衡数据,但是未建立三账平衡表,未将合同理论库存与企业实际料件库存进行平衡,无法体现企业现行物料短溢的实际状况。未建立三账平衡预警机制,不利于企业定期核算并真实反映企业的物料盈余及灭失状况,从而不能采取有效措施改善平衡状况,无法降低企业潜在的关务风险;根据《海关行政实施处罚条例》经营海关监管货物的运输、储存、加工、装配、寄售、展示等业务,有关货物灭失、数量短少或者记录不真实,不能提供正当理由的海关对此将处以货值5%以上30%以下罚款。建立三账平衡预警机制,每月报关、财务、仓库三个部门定期核对三部门数据,核查数据来源及流向的一致性;定期制作平衡表并进行分析,针对差异产生的原因提出有效的解决方案,降低关务风险。,如将转厂单据归为直接进出口单据中.(现在企业正在整理中)原材料入库单、领料单、成品入库单、成品出库单等物流单据都没有分开连续流水单据号码;原材料入库单和成品出库单无来源与流向:原材料入库单的抬头未反映货物的交易方式(转厂、直接进口和国内购买)、无采