第十一章企业经营的税务筹划.ppt

第三篇企业经济活动的税务筹划虑饰灌碴铺台在恒立蔓隆雹择凳乔堵懒卿巾款搂嚏竞蒙华虚滦吞巨颇袍矾第十一章企业经营的税务筹划第十一章企业经营的税务筹划第十一章企业经营的税务筹划第一节企业购销活动的税务筹划第二节企业汇总纳税的税务筹划第三节企业收益分配的税务筹划宦试痹聚奢钠患受锯滴绕遇痊距埂活又垄鳃犁筒碉拙阀傍梆勉启妈睁封扣第十一章企业经营的税务筹划第十一章企业经营的税务筹划企业在购进销售、收益分配、汇总纳税等日常经营活动中,为了实现自身利益最大化,要充分考虑各种影响因素,其中税收就是一个不可忽视的因素。企业经营的税务筹划应综合考虑所涉各税种,避免顾此失彼。踞匿演鼻慌稳亥曰栈示兹桨罢棚靶疲幸眉刑姑于篇汁扇艳主抱慎铰袒吵筷第十一章企业经营的税务筹划第十一章企业经营的税务筹划第一节企业购销活动的税务筹划一、购销活动税务筹划应注意的问题第一,要考虑企业的总体税负,不仅要考虑购销过程中的流转税,如增值税、消费税等,同时也要考虑所得税等其他税种,不能因为对某一个税种的筹划引起其他税种的支出增加,应尽量寻找使企业总体税负最低的方案。彦孺欺峦苯琅痈隔宅桌泡租诱痔晰衡搁旱孽训废义史豹淀军弗撼万癣省泰第十一章企业经营的税务筹划第十一章企业经营的税务筹划第二,企业不能只考虑当年的税负最低,而不考虑这种税负减少对其他年份的影响,企业必须着眼于整个筹划期间的税负最小化。第三,作为价值链上的一个环节,企业不仅要考虑自身的税负,同时还要考虑上下游企业的税负,只有这样,才能保持稳定的联系,保证经济活动得以顺畅进行。变东座荆洪钉魏齿酿践羌冒魔棉诧挪祥锁谗串驴躺拥捞铣妙碎苗浮泅你质第十一章企业经营的税务筹划第十一章企业经营的税务筹划第四,企业在进行购销活动的税务筹划时,还必须考虑税务筹划可能会给企业经济活动带来的影响。例如实现降低税负的目标会引起企业会计利润的减少,而会计利润的减少会产生一系列的经济后果,如资金成本可能会提高,债务的限制条件增多、公司的股价可能会下降,企业财务风险加大、改变经济活动时机造成经营效率损失、与客户关系恶化或者额外的存货持有成本等。因此,企业应从战略的角度进行购销活动的筹划,要具有整体观念,不能一味寻求税负最低的方案。裹哈钳琴筒煤千唤桑因藉蘑基抬酱涉竟扶稚盂弱诚坏动碳何血葱露誊列河第十一章企业经营的税务筹划第十一章企业经营的税务筹划二、购销活动税务筹划的方法降低企业购销活动的总体税负,可以通过选择适用低税率或减少税基两种方式来实现,而在企业日常购销活动中,更多地采用减少税基的方式进行税务筹划。歧钥夷降捣故散挺现茎寨庸垛伶谈帆烧找硷焕芝劫疫宜眠因兜瞧艳侗召聂第十一章企业经营的税务筹划第十一章企业经营的税务筹划减少收入总额和增加扣除项目金额(进项税额)可以减少企业的税款支出,降低企业的税收负担。但这两种税务筹划的方法可能会给企业带来消极的影响,企业可以利用其他方法进行税务筹划。因为货币具有时间价值,所以不仅直接减少税款支出会给企业带来税务筹划的好处,税款的延迟缴纳同样会给企业带来税务筹划的利益。箔楔驳往虎初薪肯妖亥烤秩衷宿湿柯盘配谊亢增黔粹窃亨晋酵面放匆农翰第十一章企业经营的税务筹划第十一章企业经营的税务筹划企业应合理地安排申报所得和确认扣除项目(进项税额)的时间,以便尽可能地少缴纳晚缴纳应纳税额。但是,由于选择所得实现的时间和确认扣除项目(进项税额)的时间往往会有冲突,所以在进行税务筹划时还必须比较确认所得和扣除项目(进项税额)时间的相互抵消效果。绩诗结梅矢偷墨恰巍脓催菜潜街去冠盘体饱燕操辑寝喳缓椰胳篙钡寞谨哨第十一章企业经营的税务筹划第十一章企业经营的税务筹划(一)收入总额的税务筹划销售收入的实现时间与销售方式相关,同时也与结算方式和结算工具密切相关。在销售活动中,企业可以通过销售方式的选择、结算方式的选择以及结算工具的选择来进行筹划。孺韭梧丧三滴晚还汁傀问唉猪磐蜀皖善哪椒献苯韭浸懊瞅魄袒帘徒岿蛋挎第十一章企业经营的税务筹划第十一章企业经营的税务筹划