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关键绩效指标与风险控制方法.doc


文档分类:经济/贸易/财会 | 页数:约2页 举报非法文档有奖
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关键绩效指标与风险控制方法作者:李瑞玲来源:***发表时间:2012-10-24“控制”就是防止损失发生的措施,是我们用以保护经营活动的加固钢条。控制分为预防性控制和检查性控制,简单的说,预防性控制旨在防范控制失灵,而检查性控制旨在及时发现控制失灵。在企业实际运营中,应当把预防性控制放在第一位,但检查性控制也相当重要,如果预防性控制措施不到位或被密谋规避,检查性控制就应在危害进一步扩大前向管理者发出警告。本·富兰克林说:“1盎司的预防措施等于1磅的治疗措施。”但问题是我们应该把这个1盎司预防措施用在哪里。我们在内控项目实施中,通常用到职责分离、实物控制、信息处理、绩效考评等几种控制工具,这些工具可以单独使用,也可以结合使用,以形成一条稳固的防线。本文重点探讨关键绩效指标与风险控制如何相辅相成、互相作用,在企业的生产经营活动中发生重要作用。当我们在绩效管理项目中,通过一系列的分析活动为客户建立了绩效指标库,涵盖了各部门各岗位的若干指标,然而,在绩效落地中,我们首先碰到的一个核心问题就是:“在现阶段,我们究竟应选取哪几个关键绩效指标进行考评?”同时,在我们分析企业整个价值链活动中,通过各个业务流程的梳理,发现生产经营活动中的若干漏洞和潜在风险,如何堵住漏洞和防范风险?将各环节的控制点要求纳入相应岗位的考核指标中,成为确保各业务流程的顺畅执行和降低风险的有利工具。因此,我们在项目中,一方面可通过风险控制点来找到我们现阶段的关键绩效指标,另一方面,又需通过关键绩效指标的严格考评来保障我们的控制活动得以实现。我们在与一家上市公司的咨询项目中合作中,第一期项目完成了组织、薪酬、绩效的设计,第二期项目紧接着开展了内控体系建设。在内控体系建设阶段,客户正组织实施绩效考核落地的试运行,在此期间,企业暴露出若干平时被忽视的问题,项目组通过与客户的反复沟通和研讨,在找出风险控制点的同时,通过绩效考核指标的重新选取和修订,保障了管理活动目标的实现。通常,公司的各业务部门会刻意掩盖和隐瞒一些问题,或者因为长时间的****惯性操作,对不合理的做法无所觉察而****以为常。例如,该企业通过内控项目发现公司财务部门目前外协产品的核算比较混乱,会出现相关单据和账对不上等情况。我们从财务结算发现的问题出发,向前端的各项生产经营活动进行倒推,找出问题的原因所在。首先,公司去年上线ERP系统,各项出入库和账务处理通过ERP系统进行,外协模块除了样机试制部分涉及的物料外,其余都上线ERP系统。因此,公司的外协产品存在通过系统和手工进行外协订单处理两种情况。按规定,物料和外协加工件需经过质检合格后才能进行入库办理,但当生产任务比较紧急的时候,物资未经检验就已经在实际生产的各车间中流转,但仓库未接到盖检验合格章的送货单就在ERP系统的中进行出入库办理,并且不是在委外模块中进行出入库登记,而是在其它出入库模块中进行登记和核销,如果其它出入库未在财务进行账务处理前核销掉,就会造成财务部账务处理的混乱。究其原因发现,第一,仓库对ERP系统操作不熟练,仓库一直认为委外模块中一张材料出入库单据必须和一张委外订单一一对应,当一份委外订单中的部分物资在流转而一部分还没有流转的情况下无法录入委外

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  • 时间2016-01-12