税法(全)面的税法教程教育课件.ppt

目录第一章税法概论第十一章车船税法第二章增值税法第十二章印花税法第三章消费税法第十三章契税法第四章营业税法第十四章企业所得税法第五章城市维护建设税法第十五章外商投资企业和第六章关税法外国企业所得税法第七章资源税法第十六章个人所得税法第八章土地增值税法第十七章税收征收管理法第九章城镇土地使用税法第十八章税务行政法规第十章房产税法第一章税法概论第一节税法的概念第二节税法的地位及与其他法律关系第三节我国税收立法原则第四节我国税法的制定与实施第五节我国现行税法体系第六节我国税收管理制度第一节税法的概念一、税法的定义税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。要点:、税收法律关系(一)——双主体,——征税对象,——税法的灵魂(二)税收法律关系的产生、变更与消灭税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定。(三)税收法律关系的保护税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的,不能只保护一方。对权利享有者的保护,就是对义务承担者的制约。第一节税法的概念【例1-2】判断题在税收法律关系中,征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利义务的对等。()【例1-3】判断题在税收法律关系中,征纳双方法律地位平等,税收法律关系的保护对权利主体双方对等。()×√第一节税法的概念三、税法的构成要素(一)总则(七)纳税期限(二)纳税义务人(八)纳税地点(三)征税对象(九)减税免税(四)税目(十)罚则(五)税率(十一)附则(六)纳税环节第一节税法的概念四、税法的分类(了解)五、税法的作用(了解)税法是国家取得财政收入的重要保障税法是国家宏观调控的重要手段税法对维护经济秩序具有重要作用税法能有效保护纳税人的合法权益税法是维护国家权益,促进国际经济交往的可靠保证第二节税法的地位及与其他法律的关系一、税法的地位税法是我国法律体系的重要组成部分。税法的地位由税收在国家经济中的重要性决定。政府取得财政收入的基本来源税收作用国家宏观调控的重要手段有税必有法,无法不成税。第二节税法的地位及与其他法律的关系二、税法与其他法律关系宪法税法要依据宪法制定,不得抵触民法调整平等主体,平等、等价、有偿税法民法税法依据政治权力,带有国家意志刑法违反税法不一定就是犯罪,情节严重性