新建单位和原有单位在年度开始时,会计人员均应根据核算工.pptx

新建单位和原有单位在年度开始时,,会计人员均应根据核算工作的需要设置应用的账簿,即平常所说的“建账”。建账一个企业至少应设置4本账册,即:现金日记账银行存款日记账总分类账明细账建立会计账户的程序①按照各种账簿的格式要求,预备各种账页,并将活页的账页用账夹装订成册。②在账簿的“启用表”上,写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名,并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时,应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名,并由交接双方签名或盖章,以明确经济责任。③按照会计科目表的顺序、名称,在总账账页上建立总账账户;并根据总账账户明细核算的要求,在各个所属明细账户上建立二、三级等明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时,应将上年的账户余额结转过来。④启用订本式账簿,应从第一页起到最后一页止顺序编定号码,不得跳页、缺号;使用活页式账簿,应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后,应填“账户目录”,将账户名称、页次登人目录内,并粘贴索引纸(账户标签),写明账户名称,以便检索。活页明细账主要包括:库存材料分类账(收、发、存数量金额式);库存材料多栏式分类账(收、发、存数量金额式);低值易耗品明细分类账(在库、在用);材料采购明细账;材料成本差异明细账;分期收款发出商品明细账;委托加工存货明细账;固定资产明细分类账(登记设备与计算折旧);生产成本明细账;制造费用明细账;管理费用明细账;销售费用明细账;经营费用明细账;工资明细账;产品销售明细账;应交增值税明细账等。科目现金总分类账11期初余额借500002提现备用800002多余款退回2200011提现3000000发工资300000012报销药费4800031本月合计31020003048000借10400计量单位:件产成品——01#39000+765931500+3000≈+76593-64225“生产成本—A产品”明细账2005年凭证字号摘要成本项目合计制造费用直接人工直接材料月日14领料31分配工资245001200031计提福利费168031分配制费174132100012000**********本月生产费用013680174137659331月末在产品0007659331本月完工成本455001368017413----4550020领料2100024500管理费用科目31本月结转-5500-770-2050-2000-256-800-3900-2330-17606总分类账户本期发生额余额试算平衡表2005年1月