成本核算管理办法.doc

制度名称《ERP系统成本核算管理办法》制度编号CW-02-2011-004制度版本B业务类别财务管理类制度层级02级起草部门财务部会签部门 审核部门财务部批准 适用范围财务部、生产管理部解释权归属财务部修订/废止说明无签发日期2011年1月1日执行日期2011年1月1日 第一章总则第一条为规范北人印刷机械股份有限公司(以下简称公司)ERP系统的成本管理,确保产品成本真实、完整、准确,实现物流、资金流、信息流统一的目标,通过ERP系统向管理者提供及时、完整、有效的成本信息,为领导决策提供依据,特制定本办法。第二条本办法适用于公司范围内ERP系统的成本核算,公司下属单位的ERP成本核算可参照本办法执行。第二章分则第三条ERP系统成本核算的基本要求(一)以任务为核算单位,实行逐步结转ERP系统的成本核算为一级成本核算,在制任务按责任部门管理,以“任务”为核算对象进行实际成本的归集与分配,不同阶段的生产成本实行逐步结转。为满足产品、零部件及项目的成本核算要求,ERP系统要求生产部门按零件、部件、产品及其他特殊项目分别下达“生产任务”,任务完工需办理入库手续。(二)确保计划数量能够在“同一核算期”内完工为保证完工产品及零件实际成本分配准确,零部件、产品任务下达时,要确保计划数量能够在“同一核算期”内完工,否则应将计划数量调整到“同一核算期”能够完成的数量。对系统已经下达的生产任务,计划数量不能在“同一核算期”完工时,可能的情况下实行人工干预,确保在“同一核算期”内完工。(三)对下达的任务实行闭环管理下达任务的计划员需负责回收、确认完工任务,对产品返修、整修、特殊订货、实验、试制等非常规的生产任务,生产计划员需征求财务成本核算员意见或成本核算员参与下达审核,确保成本归集准确和完整。(四)按责任部门计算工作中心的小时费用ERP系统要求财务部每月按责任部门维护本月实际发生的动力、职工薪酬和制造费用(分公司部室费用可采用适当的办法在责任部门或完工产品之间分配)。(五)具有完整的出入库手续所有的零件、部件、产品及其他特殊项目必须在相应的库房办理入出库手续,以便ERP系统确认并计算完工的零件、部件、产品及其他特殊项目的实际成本。(六)ERP系统生成并打印所有物料的入出库单据各库房依据ERP系统入出库单据据实办理收发物料手续,根据实际收发数量及时维护入出库信息。(七)所有物料价格必须经过价格组的审核方可录入所有毛坯件价格、商品化的零部件价格、带料外协件价格、单工序外协费价格和物流中心所属各库、工具库等的物料价格必须经过价格组审核批准方可录入。各种采购物资实行最高限价管理,当实际结算价高于或低于ERP系统最高限价时,经办人员需按照分公司《价格管理制度》申报审批。(八)ERP系统中【成本管理】的管理权限归财务部,财务部是提供成本数据的唯一部门,其他任何部门不得对外提供公司的成本管理数据。凡要求申请【成本管理】模块有关权限的部门,必须经财务部审批授权,财务部负责成本资料的保密工作。第四条ERP系统成本核算的具体规定(一)生产管理部根据公司年度生产大纲按零件、部套件、产品等下达ERP生产任务,保证ERP任务从下达到确认完工过程的完整性,实行闭环管理。为避免造成在制品资金占用增加、完工产品成本归集不准确,ERP系统下达任务后,必须确认完工,生产管理部将不用的、无效的、处在下达任务状态