企业财务内控存在的问题分析与对策探讨.doc

企业财务内控存在的问题分析与对策探讨本文从网络收集而来,上传到平台为了帮到更多的人,如果您需要使用本文档,请点击下载按钮下载本文档(有偿下载),另外祝您生活愉快,工作顺利,万事如意! 一、企业财务内控制度需要坚持的原则及要点(一)坚守原则企业财务内控制度是建立在国家会计法律法规的基础之上,做好企业财务内控制度就必须坚持会计法规的基本原则。财务人员要做到企业财务内控制度与企业自身发展相结合,充分发挥企业财务内控的作用。首先,财务内控管理人员要坚持对等原则,这个主要是通过相关财务制度体现出来的;其次需要坚持严密性、一致性、针对性原则,确保财务工作的客观性、严谨性以及规范性;再次要坚持财务内控制度的实用性,在具体操作上要以提高企业经济效益为基础,遵守法律法规的前提下提高其使用的灵活性;最后要坚持其发展性原则,从企业长远利益出发,不断完善企业财务内控制度,实现企业的长远发展。(二)控制要点在企业内控制度的管理过程中,要注重把握内控制度的控制要点,要做到人员控制、财产控制以及分工控制三个要点。人员控制就是在财务内控管理过程中,充分发挥财务管理人员的职责,不断提高财务管理人员的职业道德和业务水平,做好监督管理;财产控制就是做好企业资产管理的登记、监管,建立完善的资金使用制度,确保企业财产安全;分工制度就是做好财务管理工作的分工,明确财务人员各自职责,防范违法乱纪事情的发生。二、企业财务内控制度中存在的问题(一)企业财务管理人员素质参差不齐在企业财务管理中,企业财务人员整体素质水平的高低直接影响着企业财务内控管理的优劣,企业财务人员的整体素质在企业内控制度管理中起着重要作用。目前,我国企业财务人员整体素质参差不齐,财务人员的业务素质和职业道德也各不相同,部门财务内控人员不具备专业的财务技能和职业素质,甚至部分财务人员没有相应的从业资格证,没有经过系列的财务内控培训。另外,由于我国财务人员选拔机制尚不健全,因此在选择财务人员方面也存在很大漏洞,这就造成财务人员整体素质偏低,业务技能大部分不达标。(二)财务管理存在漏洞,数据信息缺乏有效保障在企业财务管理中,企业财务数据信息对企业财务内控管理起着至关重要的作用,只有高效的财务信息数据才能分析企业运营的状况,企业经营过程中需要注意的问题以及企业未来的发展趋势。但在目前企业财务管理中,由于财务预算不完善,没有专业的财务预算管理制度,大部分企业没有采用现代化的预算机制,依然采用手工预算制度,不能跟上信息现代化的财务发展步伐,这就容易造成数据信息不健全,财务管理漏洞,这样不仅会引起不必要的财务管理麻烦,无法对财务管理进行有效监控,而且会造成企业财务信息的不通畅,导致企业经营决策的失效。(三)缺乏有效的财务内部监管机制目前,企业财务内部控制系统是由多个部门共同形成的,通常需要多个部门共同协作才能进行顺利实施。但是在具体操作过程中,由于企业没有形成完善的内控管理机制,并且对企业财务管理内部控制的重要性认识不足,这就造成企业财务管理监管机制形同虚设,不能充分发挥其应有作用,另外在具体操作中,由于企业内部监管部门之间权责不清,无法发挥其相互监督的作用,就造成机制的失灵。(四)企业财务内控制度不健全企业要做好财务管理工作,实现财务内部管理的高效运行,不仅需要高素质的管理人员,还需要健全的内部控制制度。内部控制制度的健全也是企业财务管理人