2012年注册税务师-税务代理实务-基础班学习讲义下载-奚卫华(全).doc

2012年注册税务师-税务代理实务-基础班学****讲义下载-奚卫华(全)大家网1/270声明:本资料由大家论坛注册税务师考试专区收集整理,转载请注明出自更多注税(CTA)考试信息,考试真题,模拟题:大家论坛,全免费公益性注税考试论坛,等待您的光临~2012年注册税务师-税务代理实务-基础班讲义-奚卫华(全)2012年注册税务师-税务代理实务-基础班讲义-奚卫华(全)..................................................1前言...................................................................1第一章导论...........................................................6第二章税务管理概述....................................................16第三章税务登记代理....................................................36第四章发票领购与审查代理..............................................42第五章建账建制代理记账实务............................................51第六章企业涉税会计核算................................................56第七章代理纳税审查方法................................................75第八章货物和劳务税纳税申报和纳税审核..................................84第九章..................................................................................260第十三章注册税务师执业文书...........................................262第十四章税务代理执业风险与质量控制...................................265前言一、2012年教材内容的主要变化阅读提示:税务代理实务科目属综合运用性学科,要求考生在熟练掌握税法(?)、税法(?)和财务与会计学科的基础上综合运用。有些内容涉及上述几个学科,请大家注意。2012年教材的主要变化:更多精品在大家~大家学****网2/新旧教材对比第一章无实质变化。第二章将“偷税行为及处罚”改为“逃避缴纳税款行为及处罚”,同时删除了征管法中偷税的行政处罚。。“?从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起30日新增“纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,。“”两处内容。新增“2011年起全国统一使用通用普通发票”“?增值税一般纳税人在2004年3月1日以后取得的货物运输业发票,必须按照《增值税运费发票抵扣清单》的要求填写全部内容,对填写内容不全的不得予以抵扣进项税额。?增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在《增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内。?增值税一般纳税人取得的内海及近海货物运输发票,可暂填写在《增值税运输发票抵扣清单》内河运输栏内。”大家学****网更多精品在大家~大家网3/270新增“(4)增值税一般纳税人取得货物运输发票从2007年1月1日起,通过税控系统开具认证,认证相符可以抵扣。(5)增值税一般纳税人取得《公路、“纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中,凡属于增值税应税货物的,应按照财税[2009]9号文件第二条有关规定,计算缴纳增值税;凡属于不动产的,应按照“销售不动产”税目计算缴纳营业税。纳税人应分别核算增值税应税货物和不动产的销售额,未分别核算或核算不清的,由主管税务机关核定其增值税应税货物的销售额和不动产的销售额。”。,删除了除烟类以外的其他申报表。“从事安装工程作业,安装设备价值作为安装工程产值的,营业额包括设备的价款。”:注意审核企业跨年度签署一次性预收租金的业务,企业按所得税法相关规定分期确认收入,是否存在所谓配比计提和缴