固定无形及长摊资产清查培训讲义.doc

固定、无形及长摊资产清查培训讲义————————————————————————————————作者:————————————————————————————————日期: 固定、无形及长摊资产清查培训讲义一、,《固定资产清查汇总表》、《油气水井清查明细表》、《房屋清查明细表》、《投资性房地产清查明细表》、《其他油气资产清查明细表》、《其他固定资产清查明细表》、《盘盈资产清查明细表》、《盘亏资产清查明细表》、《待报废资产清查明细表》、《闲置资产清查明细表》、《外单位占用资产清查明细表》、《租出资产清查明细表》、《借出资产清查明细表》、《已报废未处置资产清查明细表》、《固定资产盘亏审批表》、《固定资产盘盈审批表》、《无形资产清查汇总表》、《无形资产清查明细表》、《长期待摊资产清查明细表》。《固定资产清查汇总表》为综合汇总表单。《油气水井清查明细表》、《其他油气资产清查明细表》、《其他固定资产清查明细表》三张表单为涵盖所有油气及固定资产基础表单,相当于原来的清查盘点明细表。《房屋清查明细表》、《投资性房地产清查明细表》为单项重点清查工作,与上述表单逻辑关系为包含。《盘盈资产清查明细表》、《盘亏资产清查明细表》,为资产账实核对变化情况表单。《待报废资产清查明细表》为资产技术状况清查表单。《闲置资产清查明细表》、《外单位占用资产清查明细表》、《租出资产清查明细表》、《借出资产清查明细表》,为使用状况清查表单。《已报废未处置资产清查明细表》,为报废未处置资产清查表单。《固定资产盘亏审批表》、《固定资产盘盈审批表》,为审批表单。以上信息为公司盘点所需掌握主要信息,对于各单位其他不含在以上表单中的所需盘点信息,可在实际盘点过程中,在相关表单后增加列信息。,无形资产,长期待摊资产。包括附件资产附件资产填列到主资产所对应表单下,汇总时仅汇总数量,价值量信息不必汇总。复合资产与明细资产均需盘点,均要填列到相关表单中,数量汇总,价值量汇总复合资产即可,不得重复计算。=账存资产+盘盈资产-盘亏资产;完好资产=实存资产-待报废资产;在用资产=实存资产-闲置资产-租出资产-借出资产-外单位占用资产。需要特殊说明的是:1)盘点基准日之后所发生的拆分、合并、减少等变化信息,可在报告中说明,不在基础表里反映,避免勾稽关系过于复杂。2)汇总表中技术状况信息只对待报废进行了汇总,目的是为了避免勾稽关系过于复杂。因此基础表中的完好、待修等技术状况,对应汇总表中为“完好”,汇总表中的“完好”,为广义上的完好,即完好或可修复为完好状态。3)使用状况信息未对临时停用等信息单独列示,对于不属于明确列示的使用状况,可视同在用。此类信息可在相关表单后加列,以满足需求。各基础表中的基本信息,以系统中导出信息为基准,盘点过程中与实际不符的,核对无误后,按正确信息及时修改系统信息。各基础表后均附了相关说明,因此不对所有信息一一进行讲解,仅对容易混淆和误解的信息进行说明。二、)本表仅填写油气水井资产,弃置费用填列到其他油气资产清查表中。其他不属于油气水井资产,但归集到第一大类的,要按资产实际情况,填写到相关类别,各单位后续可自行调整大类。2)所属单位,在系统