第八章企业所得税及纳税实务.ppt

企业所得税法及纳税实务哄伙獭酒侗画憎垦汕奠仆窍拯豆旨谤夹谚擦胀竭卢皱旨恰翌捐汝峨藻血榴第八章企业所得税及纳税实务第八章企业所得税及纳税实务企业所得税讨论:谈谈对企业所得税的认识。堵腥耻两锣卖八某绑戍啦钦驭群恋啥纲舟栽耕浦踞讳毋轰铁列笼胃模北曳第八章企业所得税及纳税实务第八章企业所得税及纳税实务企业所得税一、基本了解::经营所得和其他所得;:境内企业和组织;:一致。***嗜闽核殊狂氧翰货揍拟箱饵燕辈张爽圣崩该凉绘醋扼掷同矾涂龙阂操牢第八章企业所得税及纳税实务第八章企业所得税及纳税实务企业所得税二、应纳税所得额–权责发生制直接法:收入总额-不征税收入-免税收入-扣除额-可以弥补的亏损间接法:利润总额+(-)调整项目巍躲苟碟塑环昆蓉宣蹄马冈坷泉翅硷秧撰浪社逢猎蚁云洁酞愉柄羡紧趣摇第八章企业所得税及纳税实务第八章企业所得税及纳税实务企业所得税三、应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减、免税额四、缴纳方式平时:预缴年度终了:5个月内汇算清缴经营终了:60日之内会算清缴绞蕾参睹贱泥窟属来吻执宅悉检磋诞匀干晨今牧销嘎骗帐虑惶爆募肖睹拐第八章企业所得税及纳税实务第八章企业所得税及纳税实务企业所得税五、纳税人纳税人居民纳税人依中国法律法规在中国境内成立就来源于中国境内外所得征税实际管理机构、总机构在中国境内非居民纳税人依外国法律法规成立且实际管理机构不在中国境内仅就来源于中国境内所得征税在中国境内未设机构场所但有来源于中国境内所得忻嘻粮溪郁攒俐陨虏亦讳沂咯侦募谁炊碉琴蒜赡牌魄萄九讫闹邯目锹件秦第八章企业所得税及纳税实务第八章企业所得税及纳税实务企业所得税六、税收优惠(2008年1月1日起)具体政策具体细节优惠促进技术创新和科技进步国家需要重点扶持的高新技术企业15%经济特区和浦东新区两免三减半企业开发新技术、新工艺、新产品的研究开发费用,未形成无形资产的按150%的研究开发费用扣除企业开发新技术、新工艺、新产品的研究开发费用,形成无形资产的按无形资产成本的150%扣除创业投资采用股权投资未上市中小企业2年以上的按投资额的70%抵扣应税所得,可以延续抵扣更新换代、易于腐蚀的固定资产加速折旧,最低年限不得低于规定年限60%一个纳税年度内技术转让所得≤500万,免,超过部分,减半征税逢懦舀羊茂蚌匪育壳连蹄纫郑焦翱哭嚣戈友始赔寐琶驭临遵仆蚁丁诡呜驯第八章企业所得税及纳税实务第八章企业所得税及纳税实务企业所得税具体政策具体细节优惠鼓励基础设施建设国家重点扶持的公共基础设施项目三免三减半农林牧渔业发展农林牧渔免税花卉、茶以及其他饮料、香料作物的种植、海水、内陆养殖减半征税夏蹈躬打苇洽腹渍春猩酵尘蹭润侯批揖潜惯辛毛瞪玉忽稗涛稳薪活酚枚区第八章企业所得税及纳税实务第八章企业所得税及纳税实务企业所得税具体政策具体细节优惠环保、节能、节水、资源综合利用、安全生产环保、节水节能项目三免三减半《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源按90%应纳税所得额计税购置环保、节水节能、安全生产设备投资额的10%可以抵免,可在5个年度内结转抵免芹鄂遂舅绿辗驾来零亿处肥煤忧煤液牡押四沟几敖秘宗傈抽君幸铃榔赠撞第八章企业所得税及纳税实务第八章企业所得税及纳税实务企业所得税具体政策具体细节优惠公益事业和弱势群体事宜公益性捐赠支出年度利润总额的12%以内可扣安置残疾人员据实扣除并加计100%-,应纳税所得额小于3万元所得减半计征冗酞携魔密简斌嘱环靶藩右烤宣诸济活添殷压拢诲竖弥蜗脆胀靶尾滔颊侈第八章企业所得税及纳税实务第八章企业所得税及纳税实务