增值税小规模主表第10栏本期应纳税额.doc

增值税小规模主表第10栏本期应纳税额、第11栏本期应纳税额减征额计算方法提示:增值税小规模申报表的扣税依据是主表第14栏【本期应补(退)税额】,第14栏=第12栏【应纳税额合计】-第13栏【本期预缴税额】,第12栏=第10栏【本期应纳税额】-第11栏【本期应纳税额减征额】。综合来看,第14栏的计算公式等于【第10栏-第11栏-第13栏】。一、第10栏【本期应纳税额】计算方法是否个体户是否双定户税种类别本期应纳税额计算个体户双定户混营根据核定信息决定纳税人可以填报的栏次,如核定为应税货物及劳务,则只能填写【应税货物及劳务】列,如核定为应税服务,则只能填写【应税服务】列。计算规则为,选取可填列第1+4+6+8栏之和,与核定销售额进行比较。如核定销售额较大,则本期应纳税额=核定应纳税额;如可填列第1+4+6+8栏之和较大,则本期应纳税额=第1栏×征收率+第4栏×2%。应税货物及劳务【应税货物及劳务】一列计算第1+4+6+8栏的总和,与核定销售额进行比较。如核定销售额较大,则本期应纳税额=核定应纳税额;如第1+4+6+8栏之和较大,则本期应纳税额=第1栏×征收率+第4栏×2%。应税服务【应税服务】一列计算第1+4+6+8栏的总和,与核定销售额进行比较。如核定销售额较大,则本期应纳税额=核定应纳税额;如第1+4+6+8栏之和较大,则本期应纳税额=第1栏×征收率+第4栏×2%。非双定户混营本期应纳税额按列计算,本期应纳税额=第1栏×征收率+第4栏×2%。应税货物及劳务【应税货物及劳务】一列,本期应纳税额=第1栏×征收率+第4栏×2%。应税服务【应税服务】一列,本期应纳税额=第1栏×征收率+第4栏×2%。非个体户双定户混营根据核定信息决定纳税人可以填报的栏次,如核定为应税货物及劳务,则只能填写【应税货物及劳务】列,如核定为应税服务,则只能填写【应税服务】列。计算规则为,选取可填列第1+4+6+8栏之和,与核定销售额进行比较。如核定销售额较大,则本期应纳税额=核定应纳税额;如可填列第1+4+6+8栏之和较大,则本期应纳税额=第1栏×征收率+第4栏×2%。应税货物及劳务【应税货物及劳务】一列计算第1+4+6+8栏的总和,与核定销售额进行比较,如核定销售额较大,则本期应纳税额=核定应纳税额;如第1+4+6+8栏之和较大,则本期应纳税额=第1栏×征收率+第4栏×2%。应税服务【应税服务】一列计算第1+4+6+8栏的总和,与核定销售额进行比较,如核定销售额较大,则本期应纳税额=核定应纳税额;如第1+4+6+8栏之和较大,则本期应纳税额=第1栏×征收率+第4栏×2%。非双定户混营本期应纳税额按列计算,本期应纳税额=第1栏×征收率+第4栏×2%。应税货物及劳务【应税货物及劳务】一列,本期应纳税额=第1栏×征收率+第4栏×2%。应税服务【应税服务】一列,本期应纳税额=第1栏×征收率+第4栏×2%。    二、第11栏【本期应纳税减征额额】计算方法是否个体户是否双定户税种类别起征点本期应纳税额减征额计算个体户双定户混营个体户起征点按月申报小于20000元按季申报小于60000元根据核定信息决定纳税人可以填报的栏次,如核定为应税货物及劳务,则只能填写【应税货物及劳务】列,如核定为应税服务,则只能填写【应税服务】列。选取可填列第1+4+6+8栏的总和,与核定销售额进行比较。取两者中较大