企业内部控制建设邹议.doc

企业内部控制建设邹议摘要:本文作者根据自己在煤炭企业的工作经验,结合煤炭企业的实际,就国有煤炭企业内部控制建设相关问题发表自己的意见,希望为建立健全煤炭企业内部控制尽自己一份力量。关键词:内部控制;问题;方法;建设目前,我国上市公司已经建立和执行了内部控制制度,许多大中型国有企业也相继建立和执行,笔者认为,煤炭企业要想持续健康的发展,也应当建立和执行内部控制制度。一、煤炭企业内部控制存在的问题 ,控制风险的能力不强。在市场经济条件下,煤炭企业提高企业内部控制效率和效果的前提是采取科学的风险评估和决策机制加强企业安全管理。目前,煤炭企业的风险防范意识相对淡薄,风险评估机制和相关的科学决策机制不完善。有些煤炭企业甚至没有风险管理机制,抵御风险能力较低。例如:煤炭企业发生***爆炸造成大量人员伤亡,多数出于侥幸的安全心理,说明该企业的安全风险管理工作重视不够。有些煤炭企业在进行重大项目投资和战略性供销合作方面没有进行风险评估,导致投资失败或供、产、销链条断裂,给企业带来巨大的经济损失。 。合理设置企业组织机构,正确划分权限并有效控制是煤炭企业经营活动顺利开展的基础,现阶段由于煤炭企业存在着组织机构设置不合理、权责不明确、缺少制衡机制等问题,不利于内部控制的发挥。例如:煤炭企业常常以生产为中心,在积极组织生产的同时忽略了安全管理工作,导致企业的安全监督相对薄弱;采用赊销等形式来增加销量,增加了企业的应收款风险。此外,煤炭企业内部审计机构并未充分发挥监督的作用,仍将主要工作放在查账和找错上,没有发挥企业内部控制的审核、评价、监督等职能。 。国有煤炭企业股东、董事会、监事会、经理层等均由国有资产管理部门或者集团公司考核、委派,彼此间的制衡作用不明显。股东、董事会、监事会及经理层之间的权责划分不清,角色不能合理定位,股东会不能按照市场要求和经济法的规定履行股东职责,经营者只能以行政命令的方式管理企业,监事会形同虚设。 ,影响了内部控制作用的有效发挥。煤炭企业经营管理中不同的利益主体之间的协调问题客观存在,如:股东与管理者之间的利益分配、企业与员工之间的利益分配等问题。二、建立和健全煤炭企业内控制度的方法 ,创造良好的内部环境。COSO报告提出内部控制五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监控。内部环境规定企业的纪律和架构,影响经营管理目标的制定,塑造企业文化氛围并影响员工的控制意识,是企业建立和实施内部控制的基础,并影响企业其他内控要素的发挥,影响企业内控制度的贯彻和执行,影响内部控制目标的实现。 ,进行风险管控。计划经济时期煤炭企业存在的风险主要包括勘探不准确和出现安全事故等。随着经济的发展,煤炭企业由单一的开采向电力、高科技产业以及期货市场等多元化方向扩展,因此其所面临的风险随之增加,不仅要面对安全治理风险、勘探风险、市场风险等,同时战略投融资风险和财务风险也客观存在。如果没有一个风险防控系统,有可能会给企业带来巨大的损失。另外煤炭企业一旦发生安全事故造成的生命财产损失和社会负面影响都很大,加上煤炭企业破产后职工安置难度大,这些都要求煤炭企业一定要提高风险意识。 ,明确部门职责,