关联申报表填写说明...doc

关联申报表填报说明关联关系表的政策依据是《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条。本表适用于符合实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报交纳企业所得税的非居民企业年度填报。一、《企业年度关联业务往来报告表》:(1)“所属年度”:填写报告的关联业务往来事项的所属年度。(2)“纳税人名称”:填报税务登记证所载纳税人的全称。(3)“纳税人代码”:填报税务机关核定的税务管理码。(4)“法定代表人”:填写纳税人的法定代表人姓名。(5)“联系电话”:填写纳税人负责涉税事宜部门或人员的电话号码。(6)申报日期:填写向税务机关递交此关联业务往来事项报告表的日期。二、《关联关系表(表一)》1.“纳税人识别号”:填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。2.“国家(地区)”:填报关联方所在国家或地区的名称。3.“地址”:填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。4.“关联关系类型”:应按以下关联关系标准填报代码A、B、C等,有多个关联关系类型的应填报多个代码:%或以上;或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份,只要一方对中间方持股比例达到25%或以上,则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算;(独立金融机构除外)之间借贷资金占一方实收资本50%或以上,或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方(独立金融机构除外)担保;(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派,或者双方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派;(包括董事会成员和经理)同时担任另一方的高级管理人员(包括董事会成员和经理),或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员;、专有技术等特许权才能正常进行;;;、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系,包括虽未达到A项持股比例,但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益,以及家族、亲属关系等。《购销表》(表三)、《劳务表》(表四、《融通资金表》(表七)中的“境外关联方名称”和对应的“国家(地区)”信息均应来自于表一三、《关联交易汇总表(表二)》1、“本年度是否按要求准备同期资料:是□否□”:按有关规定准备同期资料的企业在“是□”方框内打√,否则在“否□”方框内打√成本分摊协议的企业在“是□”方框内打√,否则在“否□”方框内打√。2、本表为表三至表七的汇总情况表,除“其他”交易类型的交易金额外,所有交易类型的交易金额均为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额汇总数。3、表二“其他”是指除上述列举业务类型以外的业务发生金额。4、本表除“其他”栏次外,均不可手动填报(通过表间、表内关系自动生成)。四、《购销表》(表三)1、本表适用于执行《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人填报。纳税人根据会