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融资租赁研究报告.doc:..融资租赁研究报告融资租赁研究报告(文)马波随着中国和赁业二次春天的到来,政府政策的支持,中国租赁业乂蓬勃发展起来,但是在租赁业务、财务、法律、税务等方面,还不统一和完善,根据我们对行业的研究和理解,就融资租赁行业的内控管理、项目评估、文件管理、进程管理、风险管理、客八管理、预算管理、资金管理、资产管理、财务处理、信息化建设等几个方面与大家共同探讨和研究。内控管理:内部控制体系为:为实现经营管理冃标,通过制定并实施系统化的政策、程序和方案,对风险进行冇效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。为了建立健全融资租赁公司的内部控制制度,完善内部控制体系,卜面我从儿个方面与人家一起探讨。。实现对风险的有效控制是内部控制的最终目标,在这个过程中,选择一个有效的风险控制机制是关键,而白我约束的核心是资本约束。。一家融资租赁公司要想有序、有效地开展业务,必须有一个合理的组织结构和一套完善的规章制度来保证。所有的工作人员无论其职位高低,都能清楚地知道自己的授权和职责(引用项目管理的思维就是把工作分解成最小的工作包,然后具体的人员负责具体工作包,责任到人),并对租赁的业务政策有比较清晰的了解。不论是直接面对客户或其他直接创造收益的一线部门,还是提供各种支持功能的后勤部门及其他保障部门,都清筑地知道自己的职责以及彼此Z间的关系。只冇这样,整个租赁公司才能冇效的运转起來,形成一个有机的整体。租赁公司的纟R织结构和规章制度所涉及的控制环节主要有:①制定明确的政策目标;②对每一个工作人员给了明确的授权;③建立合理的组织架构,把整个公司的所有业务部门,按照其业务范围、在上下级关系中的位置、彼此之间的联系、与管理层的关系等,组成一个有机的整休;④建立畅通的报告渠道,使基层信息能够及时传递上去;⑤对全体职工提出职业道德准则要求;⑥为各项业务制定标准化的操作规程;⑦对会议记录、往来信函、签字样本等予以妥善地保管;⑧为一些重大事项的处理,诸如资金、授信、开抓新业务、购买或处理租赁资产等制定出一套标准的操作程序。。租赁公司建立一个合理的组织结构和一套完整的规章制度,并不意味着万事大吉了,还耍实现经常性的监督。管理层要对业务的发生情况、规章制度的执行悄况、经营悄况等给予经常性的监督与控制,确保各项租赁业务正在按照既定的方针,冇计划、冇秩序地进行。这样,在具体的项H执行过程中或者项IT评审过程中,即使冇一些小的差错,也会因为及吋的监督而发现这些差错并能及吋休整,避免因小而失大。。租赁公司在设计组织架构及明确工作权限时,要坚持“职责分离”的原则。在分配任务和明确职责时,耍避免让一位工作人员承担一些不可兼容的职责,通过和互牵制的方式,防止单个人办理业务时出现差错或舞弊行为,万一有此类事件发生,也能够及时察觉。比如:租赁谈判、租赁审核、设备采购、会计处理四个环节要由不同的部门来完成。这样才能大大降低租赁公司所承受的内部风险。Z前有租赁公司传出业务部和审核部的部分员工串通一气,把高风险的租赁项冃评定成中低风险级别,结果在租金回笼过程屮,只顺利回笼了前儿期租金,后面的租金