6-发票管理办法.doc

6-发票管理办法.doc发票管理办法第一条为规范公司发票管理和财务监督工作,依据《会计基础工作规范》、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则,特制定本办法。第二条发票管理的范围包括:购销商品、提供或者接受劳务和其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。第三条发票管理的程序包括发票设计管理、印制管理、领购管理、使用管理、检查监督和缴(注)销管理等内容(注:发票设计管理、印制管理中的发票仅指公司内部发票、收据)。第四条公司财务部统一负责公司发票管理工作,各部门依据各自的职责,共同做好公司发票管理工作。第五条发票的基本联次为三联,第一联为存根联,开票方留存备查;第二联为发票联,收执方作为付款或者收款原始凭证;第三联为记账联,开票方作为记账原始凭证。增值税专用发票的基本联次还应包括抵扣联,收执方作为抵扣税款的凭证。第六条发票的基本内容包括:发票的名称、字轨号码、联次和用途,客户名称,开户银行和账号,商品名称或者经营项目,计量单位、数量、单价、金额,开票人,开票日期,开票单位名称等。增值税专用发票的内容还应当包括购货人地址、税务登记号,增值税税率、税额,供货方名称、地址和税务登记号。第七条公司在条件成熟的情况下,可以申请印制有本公司名称的发票;根据业务需要,也可以自行设计本公司的发票式样,但必须报经县级以上税务机关批准。第八条内部发票由财务部统一管理,各部门需印制、领用内部发票须向财务部申请(可设计发票样式),由财务部审核,财务总监批准,并向主管税务部门提出申请,税务机关对申请印制发票单位的条件以及发票的式样、内容、数量、联次及用途进行审查核定后到指定的地点印制。内部发票的保管、使用和管理实行专人专责制度。第九条公司依法申请领购发票。发票领购由财务部派专人负责,在规定时间内到税务机关领购。公司各部门申请领取发票,应派专人负责到财务部领取。发票管理专责人发生变动,应及时办理发票管理员变更和交接手续。第十条领购发票专责人根据业务需要凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式,向主管税务机关领购发票。公司内部根据业务需要凭核准的种类、数量,向财务部领取。第十一条公司各部门所需临时发票,应向财务部门提出申请,由财务部门向税务机关申请办理。第十二条公司领购的发票、自制的发票(经税务机关批准自行设计印制的发票),原则上由财务部门开具。经公司财务总监批准,公司其他部门也可指定专人领取和开具,由财务部负责监督和指导。第十三条公司在销售商品(主要产品是电力)、提供劳务和从事其他经营活动,对外发生经济业务,收取款项时,应当向付款方开具发票。第十四条公司在购买商品、接受劳务和从事其他经营活动支付款项的时候,应当向收款方取得发票,并不得要求变更商品、项目名称和金额。第十五条公司发票开具人应根据公司经济业务据实开具发票,不得虚开、多开、少开,发票开具应规范无误,经济事项、金额、数量准确无误。第十六条开具发票应当使用中文。发票开具应按照规定时限、顺序,逐栏全部联次一次性如实开具,并加盖公司财务专用章或发票专用章。作废发票应将全部联次一并保存,并注明“作废”字样。第十七条发票专责人不得转借、转让、***;未经税务机关批准,不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围。第十八条公司发票只限于在本公司所在市域范围内开具。任何部门和个人不得跨越规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄、运输空白发票出入国