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辽宁省国库集中支付制度改革探析
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摘要:国库集中支付制度就是对从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算,直至资金到达商品和劳务供应者账户全过程的监控制度。辽宁省进行国库集中支付制度改革已有将近五年时间,改革的成效已经初步显现,但在运行中也存在着诸多不足,因此,进一步完善辽宁省国库集中支付制度对确保财政资金的安全和使用效率,增强财政在宏观调控中的作用具有重要意义。
关键词:国库;集中支付制度;国库管理;辽宁省

国库集中支付制度的基本含义是:财政部门在中央银行设立一个统一的银行账户,各单位的预算资金统一在该账户下设立的分类账户中集中管理;预算资金不再拨付给各单位分散保存;各单位可根据自己履行职能的需要,在批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务,但支付款项要由财政部门来进行;除特殊用途外,资金都要通过国库直接支付给商品和劳务供应者。辽宁省根据财政部的规定并借鉴其他省、市的经验,在资金所有权、使用权、财务自主权“三权不变”的前提下,开始了国库集中支付制度改革的实践与探索。

一、辽宁省国库集中支付制度改革运行概况

2003年辽宁省政府办公厅正式下发《关于印发辽宁省全面推进财政国库管理制度改革实施方案的通知》。2004年9月,省直第一批试点部门启动改革,实现了国库集中支付。从各市看,14个市先后进行了国库集中支付改革,铁岭市改革起步早,葫芦岛市推进改革力度大,抚顺市推进改革进度快,瓦房店、庄河、调兵山、西丰4个县进行了会计集中核算向国库集中支付转轨的试点。到2005年底,省本级一级预算单位已全面实施了国库集中支付改革,市级启动了国库集中支付改革试点,取消了执收单位收入过渡账户。截至2007年底,省市两级预算单位已全面实施了国库集中支付制度改革,县级改革也全面启动,有30个县(区)进行了会计集中核算向国库集中支付的转轨,全省纳入国库集中支付改革范围共有3 900余家单位,。

(1)财政部门在人民银行沈阳分行开设国库单一账户(国库存款账户);
(2)财政部门在商业银行开设零余额账户,在商业银行为预算单位开设零余额账户;
(3)财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户;
(4)经省政府批准或授权财政部门为预算单位在商业银行开设特殊专户。

根据财政国库管理制度改革对支付管理的要求,按照不同的支付主体,对不同类型的支出分别实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。对工资性支出、购买性支出、转移性支出和重点专项支出等由财政部门开具支付令,通过财政零余额账户,直接将财政资金支付到商品和劳务供应者或用款单位账户;对未实行财政直接支付的购买性支出和零星支出,由预算单位根据财政授权,自行开具支付令,通过预算单位零余额账户将财政资金支付到商品和劳务供应者或用款单位账户。
、银行支付系统操作对接
一是与预算进行沟通协商,启用了
“e财指标管理系统”与国库集中支付系统对接,实现了支付系统自动接收“e财指标管理系统”的数据,保证了支付系统的预算指标数据与预算处、业务处指标台账的完全一致。二是改革了银行