企业内部控制基本规范及配套指引 (2).doc

--------------------校验:_____________--------------------日期:_____________企业内部控制基本规范及配套指引(2)企业内部控制基本规范 企业内部控制基本规范 1第一章 总 则 4第二章 内部环境 6第三章 风险评估 7第四章 控制活动 8第五章 信息与沟通 9第六章 内部监督 10第七章 附则 11企业内部控制应用指引 12企业内部控制应用指引第1号——组织架构 12第一章总则 12第二章组织架构的设计 12第三章组织架构的运行 13企业内部控制应用指引第2号——发展战略 14第一章总则 14第二章发展战略的制定 14第三章发展战略的实施 15企业内部控制应用指引第3号——人力资源 16第一章总则 16第二章人力资源的引进与开发 16第三章人力资源的使用与退出 17企业内部控制应用指引第4号——社会责任 19第一章总则 19第二章安全生产 19第三章产品质量 19第四章环境保护与资源节约 20第五章促进就业与员工权益保护 20企业内部控制应用指引第5号——企业文化 22第一章总则 22第二章企业文化的建设 22第三章企业文化的评估 23企业内部控制应用指引第6号——资金活动 24第一章总则 24第二章筹资 24第三章投资 26第四章营运 27企业内部控制应用指引第7号——采购业务 29第一章总则 29第二章购买 29第三章付款 31企业内部控制应用指引第8号——资产管理 32第一章总则 32第二章存货 32第三章固定资产 33第四章无形资产 34企业内部控制应用指引第9号——销售业务 36第一章总则 36第二章销售 36第三章收款 37企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 38第一章总则 38第二章立项与研究 38第三章开发与保护 39企业内部控制应用指引第11号——工程项目 40第一章总则 40第二章工程立项 40第三章工程招标 41第四章工程造价 42第五章工程建设 43第六章工程验收 44企业内部控制应用指引第12号——担保业务 45第一章总则 45第二章调查评估与审批 45第三章执行与监控 46企业内部控制应用指引第13号——业务外包 47第一章总则 47第二章承包方选择 47第三章业务外包实施 48企业内部控制应用指引第14号——财务报告 50第一章总则 50第二章财务报告的编制 50第三章财务报告的对外提供 51第四章财务报告的分析利用 52企业内部控制应用指引第15号——全面预算 53第一章总则 53第二章预算编制 53第三章预算执行 54第四章预算考核 55企业内部控制应用指引第16号——合同管理 56第一章总则 56第二章合同的订立 56第三章合同的履行 57企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 59第一章总则 59第二章内部报告的形成 59第三章内部报告的使用 60企业内部控制应用指引第18号——信息系统 61第一章总则 61第二章信息系统的开发 61第三章信息系统的运行与维护 62企业内部控制评价指引 64第一章总则 64第二章内部控制评价的内容 64第三章内部控制评价的程序 65第四章内部控制缺陷的认定 66第五章内部控制评价报告 67企业内部控制审计指引 69第一章总则 69第二章计划审计工作 69第三章实施审计工作 70第四章评价控制缺陷 72第五章完成审计工作 72第六章出具审计报告 73第七章记录审计工作 75内部控制审计报告 76内部控制审计报告 76内部控制审计报告 77内部控制审计报告 78第一章 总 则第一条为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规,制定本规范。第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。第三条本规范所称内部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。第四条企业建立与实施内部控制,应当遵循下列原则:(一)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。(二)重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。(三)制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。(四)适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况