中国精算师资格考试辅导《非寿险精算》第5章准备金评估.pptx

第五章 非寿险准备金评估主讲教师:赵 明中国精算师资格考试辅导《非寿险精算》学****目的:■了解非寿险责任准备金的概念,理解保险公司提取责任准备金的必要和准备金的构成■掌握未到期责任准备金的各种评佑方法,理解各种评枯方法的适用条件,并对其做充分性检验,理解保费不足准备金提取的必要性■掌握未决赔款准备金的各种评估方法,理解各种评估方法的优缺点及其适用条件■掌握直接理赔费用准备全和间接理赔费用准备金的评估方法■能时未决赔款准备金做合理性检验主要内容§§§§§§,它有一个很显著的特点,即业务收人发生在先,赔款支出发生在后。根据大数法则的原理,保险公司承保大量的同类风险保单,通过管理和运作客户预先缴纳的保费所形成的保险基金,达到分散风险、分摊损失并获取利润的目的。但是保险公司对客户的负债具有很大的不确定性,对于一份没有到期或是没有终止的保险合同来说,无法确定在保险期间内,是否会发生保险事故?即使知道已经发生了保险事故,也不一定能很快确定最终的理赔金额和结案时间。因此,保险公司必须定期对这些未了责任进行评估。非寿险业务,是指除人寿保险以外的保险,包括财产损失保险、责任保险、信用保险、保证保险、短期健康保险和意外伤害保险等以及上述保险的再保险业务。非寿险责任准备金,则是指经营非寿险业务的保险公司,对其所承保的有效保单未了责任评估后的资金准备。对不同的评估时点而言,它是对该有效非寿险保单所承担的未了责任大小的最好估计。(12月31日)作为会计评估日,对保险业务进行评估核算并编制相应报表。对于一张有效保单而言,以评估日为界,要么还没有发生保险事故,要么已经发生保险事故。相应地,责任准备金被分为保费责任准备金(PremiumReserve)和赔款责任准备金(LossReserve)。对于还没有发生保险事故的有效保单,保险公司在本年度不需要承担任何赔款支付,但对于已收取的所有保费收人,是否可以作为已获取利润全部人账呢?以评估时点为界,该张有效保单的保费可以分为两部分:一部分覆盖从保单生效日到评估时点这段时间,称为“已赚保费”;另一部分覆盖从评估时点到保单到期日这段时间,称为“未赚保费”。保险事故可能发生在评估日和保单到期日之间的任一时刻,因此保险公司在评估日必须承担未来保险事故可能发生引起的责任,同时还应承担退保风险。根据会计核算的权责发生制原则,该段时间的保费不应作为利润直接人账,而应在评估日提取相应的准备金,以反映在评估时点保险公司所应承担的责任,该部分准备金称为“保费责任准备金”,也称为“未到期责任准备金”。对于已经发生保险事故的有效保单,在未结案之前,保险公司就需要准备向保单持有人履行赔付责任并承担赔付过程中所发生的费用,这些统称为“赔款准备金”,包括未决赔款准备金(OutstandingClaimReserve)和理赔费用准备金(ClaimAdjustmentExpenseReserve)。根据评估时点和已发生事故报告日之间的关系,可以将未决赔款准备金进一步划分为两种,用图5一1来说明。