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文档分类:经济/贸易/财会 > 税收

涉税服务实务题库.doc


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涉税服务实务题库.doc
文档介绍:
一、单项选择题1、2016年12月,王某当月工资为5400元,企业年金企业缴费部分是工资的10%,于12月31日计入了王某的个人账户,王某12月应缴纳的个人所得税为( )元。A、170 B、63.4 C、139 D、101.2 2、2016年11月,律师王某从任职的律师事务所取得应税工资6000元,通信和交通补贴600元,办理业务分成收入25000元,其办案费用和个人其他费用不在律师事务所报销。已知分成收入扣除办案费用比例为35%。王某应缴纳的个人所得税为( )元。A、3125.6 B、3832.5 C、3867.25 D、4125.5 3、白某为某私营企业的独立董事兼投资者,2016年白某从该私营企业取得董事费收入60000元,将其中20000元通过民政部门捐赠给红十字事业;以投资者的名义向该私营企业借款20000元用于家庭消费支出,年末未偿还借款。根据上述事项白某应缴纳个人所得税( )元。A、10860 B、11400  C、10400  D、13440 4、某歌手与某酒吧签订演出协议,每周末进行演出,每次演出出场费1000元,按月发放演出酬劳。第一月演出4次,第二月演出5次,该歌手两个月共缴纳个人所得税为( )元。A、800 B、1152 C、1440 D、1280 5、中国公民郑某2016年1~12月份每月工资4200元,12月份除当月工资以外,还取得全年一次性奖金36000元。郑某2016年应缴纳个人所得税( )元。A、2460 B、3000 C、5980 D、3747 6、中国公民王某2016年12月份取得当月工资收入2500元和全年一次性奖金36000元。王某12月份应纳个人所得税( )元。A、3575 B、3545 C、3395 D、5275 7、下列关于企业重组业务企业所得税处理的表述中,不正确的是( )。A、企业重组业务中,受让企业支付的对价必须以股权为支付形式 B、税法上企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等 C、企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失 D、企业重组的税务处理,区分不同条件,分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定 8、下列关于销售费用的审核,表述不正确的是( )。A、税务师应注意审核其开支是否属于销售费用的范围,有无将应记入材料采购成本的外地运杂费列入销售费用 B、税务师应注意审核销售费用开支是否属实,有无虚报冒领、营私舞弊 C、企业为销售产品支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如实入账 D、企业已记入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出在发生当期可直接扣除 9、下列关于财务费用的审核,表述不正确的是( )。A、利息支出的审核,包括审核企业是否将资产性利息支出,作为生产经营期间的利息支出列入财务费用 B、审核“财务费用”账户明细账的借方发生额,对不符合规定的列支金额应剔除,调减利润 C、审核汇兑损益时,应对“财务费用——汇兑损益”明细账逐笔进行核实,翻阅有关原始凭证检查其核算的正确性 D、对汇兑损益,包括审核汇兑损益的计算方法是否正确,企业是否按规定时间确定汇兑损益 10、下列有关企业所得税法内容的表述,不正确的是( )。A、依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用企业所得税法 B、应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额 C、纳税人的职工教育经费可按合理的工资总额的2%计算扣除 D、国家重点扶持的高新技术企业,可按15%的税率征收企业所得税 11、下列经济事项中,属于增值税视同销售,但不属于企业所得税视同销售的项目是( )。A、外购的货物分配给企业的投资者 B、自产货物用于企业福利部门使用 C、自产货物用于业务招待 D、外购的货物用于对外捐赠 12、下列关于职工教育经费列支标准的说法中,不正确的是( )。A、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以全额在企业所得税前扣除 B、航空企业实际发生的空勤训练费用,可以作为航空企业运输成本在税前扣除 C、核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,可作为企业的发电成本在税前扣除 D、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后5个纳税年度结转扣除在计算应纳税所得额时扣除 13、某工业企业2016年度全年销售收入为1000万元,转让无形资产所有权收入100万元,提供加工劳务收入150万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费12万元。则该企业2016年度所得税前 内容来自淘豆网www.taodocs.com转载请标明出处.