个税练习及答案.doc

1、韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天,期间取得境外公司支付的工资40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税()。 【答案】A 【解析】境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过90日,境内所得中境外支付部分免税,应纳税额=20000×20%=4000元。2、因单位减员增效,距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某;于2006年6月办理了内部退养手续,当月领取工资l800元和一次性补偿收入60000元。王某6月份应缴纳个人所得税( )。 【答案】B 【解析】根据个人所得税法规定:因单位减员增效,个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入,应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均,并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准,以余额为基数确定适用税率,再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入,减去费用扣除标准(2008年3月1日前为1600元),按适用税率计征个人所得税。应纳税所得额=60000/40+1800-1600=1700元,选择的适用税率为10%、25,应纳税额=(60000+1800-1600)×10%-25=5995元。3、下列各项个人所得中,应当征收个人所得税的有()。A、企业集资利息B、从股份公司取得的股息C、企业债券利息D、国家发行的金融债券利息4、史蒂芬先生在中国境内无住所,但自1995年5月1日至今一直在我国居住,2001年取得由中国境内高校支付的工薪30万元,赴英国讲学25天取得由英国高校支付的报酬8万元。2001年史蒂芬先生应就其上述两项收入在我国缴纳个人所得税。史蒂芬先生在我国居住超过了5年,其来源于世界范围内的所得,无论哪里支付,均应在我国缴纳个人所得税。5、丁某2009年1~6月每月取得出租位于某市中心居民住房租金收入5000元(按市场价出租,当期未发生修缮费用)。计算丁某1~6月应缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税(税率4%)、个人所得税。【答案】(1)1~6月租金收入应缴纳的营业税=5000×3%÷2×6=450(元)【提示】按市场价格出租的居民住房,营业税减按3%减半征收。(2)1~6月租金收入应缴纳的城市维护建设税=450×7%=(元) (3)1~6月租金收入应缴纳的教育费附加=450×3%=(元) (4)1~6月租金收入应缴纳的房产税=5000×4%×6=1200(元) (5)1~6月租金收入应缴纳的个人所得税=〔5000-5000×3%÷2×(1+7%+3%)-5000×4%〕×(1-20%)×10%×6=(元)6、中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员,2006年收入情况如下:(1)1-12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元;(2)1-12月每月取得由派遣单位支付的工资2500元;(3)5月一次取得稿费收入8000元;(4)6月一次取得翻译收入30000元;(5)7月一次取得审稿收入3500元;(6)8月取得国债利息收入6235元;(7)12月1日取得2005年12月1日存入银行的一年期存款利息7155元。对于以上收入