应付款项财务管理实施细则.doc

应付款项财务管理实施细则第一章总则第一条为加强公司应付款项管理,根据《应付款项财务管理办法》结合公司的实际情况、经营特点和管理要求,特制定本细则。第二条本细则适用于xx公司(以下简称“公司”)的应付款项管理。第二章应付款项的范围第三条本细则所指应付款项,是指公司在生产经营活动中,因材料采购、接受劳务及其他经营活动、投资活动形成的应付款项,包括:预付账款、应付账款、长期应付款和其他应付款。1、预付账款是指公司按合同规定预付的款项。2、应付账款是指公司因购买材料、商品和接受劳务等经营活动、投资活动应支付的款项。3、长期应付款是指公司除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项,包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产等发生的应付款项等。4、其他应付款是指除应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。第三章职责第四条财务处负责应付款项的核算和记录、监督应付款项的支付。第五条供应处负责物资采购合同的签订、往来厂商的管理以及采购发票的签收,采购资金计划的编制,负责采购资金支付流程的启动等工作。第六条设备处负责工程合同的签订、施工单位或供货单位的管理,相关发票的签收,编制工程资金计划,负责工程资金支付流程的启动等工作。第七条相关单位1公司其他部门负责本部门的其他应付款项的合同签订、付款申请、发票取得等相关工作,并配合其他部门做好应付款项的管理工作。第四章应付款项的确认及核算第八条公司业务部门负责收集往来单位的基本信息资料,并建立往来单位基本信息资料档。第九条应付款项入账时间的确定,应以与经营活动所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。第十条应付款项的确认和计量要求1、应付款项的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是往来单位开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。2、公司财务部门应对应付款项相关的原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性进行审核。第十一条应付款项的会计核算按照《内部会计核算管理办法》中的规定执行。其中,公司不单设“预付账款”科目进行会计核算,“预付账款”核算内容并入“应付账款”会计科目进行核算。第十二条公司财务处应正确确认、计量和记录折扣,将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录,以确定实际支付的款项。第十三条公司对有确凿证据表明,因债权人原因三年以上无法支付和其他确实无法支付的应付款项,经业务部门主管副总和财务副总、总经理依次批准后,可转为营业外收入。第五章应付款项账龄分析第十四条每月结账后,公司财务处应对应付款项进行账龄分析,在信息化完备的条件下同时对应付款项逾期账龄单独进行分析,分析应付款项账龄和逾期账龄分布情形,以及预付账款资金占用情况,据以督导公司应付款项的管理。(应付款项账龄分析、逾期账龄分析表格格式见附件一、附件二。)第十五条公司财务处对应付款项账龄分析,应以往来单位(个人)名称反应不同账2龄段的预付账款、应付账款、长期应付款及其他应付款金额,账龄时间段划分如下:1、1天至30天;2、31天至60天;3、61天至90天;4、91天至180天;5、181天至1年;、1年以上至2年;67、2年以上至3年;8、3年以上。第十六条在信息化完备的条件下,公司财务处对应付款项逾期账龄分析时,应以往