应收款项管理办法.doc

应收款项管理办法第一章 总则第一条为了加强公司内部控制,提高财务管理水平,提高公司的资产质量和营运能力,切实加强应收款项的管理、监控与催收,提高应收款项的安全性,制定本办法。第二条本办法中的应收款项包括应收账款、预付账款和其他应收款。第三条应收款项由财务部统一管理。各分公司、销售部门和管理部门作为应收款项的归口部门,分别对各自负责的应收款项进行日常管理。第四条财务部在应收款项中的管理职责:。每月按归口部门编制应收款项明细表,向公司管理人员和有关业务部门反映应收款项余额和账龄等信息。,及时分析应收款项的管理情况,对不正常上升作出详细报告,提请有关责任部门采取相应的措施,减少公司资产损失。,要求对账准确可靠。。第五条归口部门在应收款项管理中的职责:,对客户经营状况和短期还款能力进行分析。,并提供可靠的对账依据,查明误差原因,提出处理意见。。归口部门应按照信用管理的要求,对长期往来客户建立科学完善的客户资料。从组织结构、管理人员品行、行业信誉、逾期收款情况、合作时间、财务状况等方面全面评估,确定信用期限、信用额度,并根据应收款项的收取情况,对客户的信用状况进行更新和补充,及时调整每个客户的信用期间、信用标准以及优惠政策,报主管经理审批。。及时登记每一客户应收款项发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。详细记录销售活动情况、销售业务经办人、债务人的联系人,并附有法律追索权的原始凭证。主管应收款项台账的人员,应于每月末提供按客户分类的应收款项发生额、回款额及余额明细情况表,督促、提醒收款人员及时催收货款。第六条业务人员根据签订的供货合同提出预付账款的付款申请单,同供货合同一起,报经公司经理批准后,交由财务部进行审核、付款。业务人员要在付款后一个月内及时将预付账款的发票交由财务入账,所购货物入库后,要及时到财务部办理手续。第七条其他应收款是指公司发生的非购销活动的应收债权,例如公司发生的与其他单位的往来款、各种赔款、存出保证金以及应向职工收取的各种垫付款项等。处理流程,由发生部门填制付款申请单,连同相关原始凭证交由公司经理审核批准后,到财务部审核付款。其他应收款由归口部门负责催收。第八条销售与收款业务的不相容岗位应相互分离、制约和监督。销售与收款业务的不相容岗位包括:销售货款的确认、回收与相关会计记录;销售退货的验收与相关会计记录;销售业务经办与发票开具、管理;坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。应收账款的记录必须以经销售部门核准的销***或发货清单、客户签收回执等为依据,以防止不存在的应收账款被虚列。由销售部门或仓储部门出具发货清单,财务部门开具发票,出纳员或指定专人负责收款,收款需二人,以保证收款当日送存银行。第二章  应收款项的监控和催收第九条归口部门应定期与客户核对应收款项。对到期的应收款项,应及时提醒客户依约付款;对逾期的应收款项,应当采取多种方式进行催收;对重大的逾期应收款项,可以通过诉讼方式解决。第一十条对于逾期应收款项,再次赊购时必须还清上一次的欠款,否则停止发货。第一十一条 对于逾期应收款项,归口部门应制定追讨措施和清欠进