银行同业业务现场检查要点.doc

银行同业业务现场检查要点??银行同业业务检查要点一、检查总体要求,一,制度建设情况。银行能否在开展新业务、新产品前做到制度先行,是否针对各项同业业务制定了业务政策、制度和程序~并定期对其进行评价、检讨和修订,经营计划及考核办法的制定、实施、完成情况如何。,二,组织架构与岗位职责。是否由一个委员会或部门履行同业业务风险管理的职能,各业务部门设臵是否遵循了必要的分离原则,岗位之间是否存在必要的监督和制约,部门、岗位是否具有正式、成文的职责说明,关键岗位是否执行了轮岗和强制休假制度。,三,授权授信管理。是否严格按照制度进行授权和转授权,是否存在超出授权范围的交易,限额管理情况如何,是否设定交易对手或投资对象的授信额度和期限,所涉及的同业业务是否纳入统一授信管理。,四,会计核算。是否对各类同业业务制定了相关会计核算办法,记账方法和会计科目的使用是否正确,是否按规定及时、全面对账,后台结算部门如何对前台交易进行监督,是否按照“实-1-质重于形式”的会计核算原则~根据业务实质和实际承担风险情况纳入表内或表外核算。,五,资本与拨备。是否存在通过少计或不计加权风险资产以降低资本要求的行为,是否严格按照监管要求计提准备金。,六,流动性管理。流动性风险管理体系、政策和程序是否完善、有效,是否建立了完整的现金流测算和分析框架~有效计量、监测和控制现金流缺口,流动性风险限额管理是否有效。,七,信息沟通。是否建立了有效的业务操作系统和管理信息系统,并建立有效的信息交流和反馈机制,是否建立规范的信息披露制度~按照规定及时、真实、完整地进行信息披露,上报的监管统计数据的质量管理能否达到规定的良好标准。,八,合规管理。合规部门是否审核评价各项政策、程序和操作指南的合规性,能否实施充分且有代表性的合规风险评估和测试~通过合规风险报告路线向上报告。,九,内外部审计情况。内外部审计是否将所有同业业务纳入检查计划~检查、评估的频率是否达到制度要求,对同业业务的政策、程序和执行情况的检查和评估是否有效,发现的问题是否得到切实整改。,十,其他方面。检查人员应对同业业务交易资金的流向、-2-用途要进行重点了解~必要的话~应当到交易对手机构做进一步核实。银行应保证同业业务的档案完整性~检查相关交割单、合同内容是否完整~审批手续是否齐全。二、具体业务领域检查要点,一,存放同业/同业存放有无存放于非金融机构款项和非金融机构的存放款项,资金用途是否合规,是否存在私下协议~将款项存放同业进行违规经营,是否在存放同业款项中核算贷款、投资、拆借等款项,是否定期检查交易对手信用状况的变化~存放同业款项的可收回性如何~减值准备计提是否准确,是否将资金集中存放在同一同业机构~特别是存放在风险较高的同一同业,是否存在账外存放同业,是否建立科学的资金价格管理机制~是否存在虚增、隐藏、截留存放同业款项利息收入的情况,是否将同业存款,变相,放一般性存款核算。,二,同业拆出/同业拆入是否建立科学的资金价格管理机制~是否拆新还旧~是否存在利率异常的交易,是否定期检查交易对手信用状况的变化~减值准备计提是否准确,是否为规避监管~将拆入资金纳入同业存放科目核算~或将拆入资金与拆出资金轧差核算反映,资金用途是否合规~是否存在假拆出真投资、假拆出真贷款~或利用拆-3-出资金进行其他违规经营的情况,是否存在账外拆放,是否存在场外交易。,三,系统内往来,系统内存放/系统内拆借,系统内往来业务所涉及人员岗位分工是否合理~岗位职责是否健全,系统内往来会计核算是否正确,资金划拨手续是否齐全,是否建立科学的内部资金价格管理机制,往来账户的利息计算是否正确、入账是否及时,是否坚持系统内往来定期对账制度,对账员与记账员是否为同一人~是否存在未换人复核的情况。,四,票据转贴交易对手是否符合转贴资格,交易额度是否在同业授信额度之内,头寸充足性如何~是否会导致流动性风险,是否存在将票据业务异化为规避监管、腾挪规模的情况:是否存在借助相关“通道”~通过转贴将资产腾挪至“同业往来”科目的情况,如“卖断+买入返售+买断”模式、“卖断+买断”附加交易对手以“卖出回购”交易从他行搭桥融入资金模式,~是否存在发行票据类理财产品将已卖断的票据资产进行回购~达到票据资产“表外化”的情况。,五,债券投资/回购债券投资/回购业务内控实际执行情况如何~业务的前、中、-4-后台是否真正独立设臵并有效运行,市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险管理状况如何,是否将银行账户与交易账户相分离~期内是否存在重分类,持有到期和可供出售债券实际利率和利息调整金额是否准确,相关债券信用等级是否均经适当评估、及时备案并定期更新,是否针对回购交易对手的资信状况进行调查并定期更新,是否存在同一交易对手相同金额的连续逆回购交易~交易的真实性如何,是否存在网下回购交易~是否存在