《税务筹划》课程学习指导书.doc

《税务筹划》课程学习指导书.docJIAXINGUNIVERSITY《税务筹划》课程学****指导书商学院财务系2012年9月课程说明一、 课程介绍本课程的任务在于以税收筹划的基本原理为指导,按照理论与实践相结合的原则,通过对税收筹划基本理论及实务的讲解,使学生系统掌握税收筹划的基本理论、基本内容和基本方法;并通过对税收筹划典型案例的分析与点评,提高学生对税收筹划的实际应用能力,捉高辨别和区分合理避税与偷税的界限的能力。二、 考核方式和要求木课程的考核将采用平时考核和期末考试相结合的方式。平时考核主要考核学生的学****态度、到课率、案例分析报告****题完成质量等内容,i般占成绩的30%,期末考试成绩占70%。考核要求是既考知识,又考能力,注重“三基”。三、 参考书目1、 蔡昌,《税收筹划》,海天出版社2、 方卫平,《税收筹划》,上海出版社3、 庄粉荣,《实用税收策划》,西南财经大学出版社4、 财政部注册会计师考试委员会办公室,《税法》,经济科学出版社5、 盖地,《税务会计》,首都经贸大学出版社6、 计金标,《税收筹划》,中国人民大学出版社7、 周叶,《税收筹划》,上海财经大学出版社四、 课时分配表内容讲课实验小计笫一章税收筹划概述22第一章税收筹划的形式和种类、冃标与成本22第三章税收筹划技术与运作44第山章我国现行主要税种的税收筹划10818第五章企业经济活动的税收筹划66合 计24832第一章:税收筹划概述基本要求:掌握税收筹划的概念、税收筹划的基木原则、了解税收筹划的地位与作用。重点:税收筹划的概念、税收筹划的基木原则。难点:税收筹划与偷税、逃税、抗税、骗税、避税、节税之间的关系****题:1、 基本概念:税收筹划偷税抗税骗税避税节税2、 税收筹划与偷税、抗税、骗税、避税、节税之间有何关系?3、 税收筹划的基本原则有哪些?4、 “税收筹划可以促进纳税人依法纳税”,你同意这种说法吗?5、 税收筹划有何作用?6、 综合题:阅读下面一段材料,并结合材料谈谈你对避税的认识。我国增值税暂行条例规定了增值税的起征点为5000元,有一按刀征收的纳税人,木应收取5100元的营业额,同时缴纳增值税153元(5100*3%),实得4947元。但他为了躲避税法管辖而谋取交易双方的利益,只收取对方4999元的营业额。第二章:税收筹划的形式和种类、目标与成本基本要求:掌握税收筹划的形式、掌握税收筹划的种类、熟悉税收筹划的FI标、税收筹划的成本。重点:税收筹划的目标、税收筹划的成本。难点:避税、节税、税负转嫁三种形式的比较;税收筹划的成本与纳税成本的区别****题:1、 基本概念:税负转嫁政策派税收筹划漏洞派税收筹划税收筹划成本纳税成本2、 广义和狭义的税收筹划有何区别?3、 税收筹划如何分类?4、 税收筹划的目标是什么?5、 影响纳税成本的相关因索及解决途径冇哪些?6、 综合题:某公司目前适用25%的所得税税率,面临两种方案的选择。A方案是在税务师事务所请一名税务师进行税收筹划,付酬4000元。若能成功,公司可少缴所得税4000元,成功概率75%。B方案是雇请一名财经大学的从事市场营销教学的老师搞推销设计,付酬3600元,若成功可获利5000元,成功概率80%oA、B两方案只能选其中之一。那么,该公司如何决策呢?第三章:税收筹划技术与运作基本要求:掌握税收筹划的技术分类、熟悉税收筹划的政策法律制度分析、掌握税收筹划的经济制度分析、熟悉税收筹划的基本步骤。重点:税收筹划的各技术方法、政策法律制度、税务的经济制度对税收筹划的影响、税收筹划基本步骤。难点:税收筹划各技术方法的应用原理、经济制度对税收筹划的影响****题:1、 基木概念:起征点税收抵免再投资退税税收递延2、 利用节税来进行税收筹划,主要有哪些技术?3、 为什么说税负转嫁是税收筹划的特殊形式?税负转嫁会受到哪些因素的影响?4、 如果你为一家企业做税收筹划,应对这家企业做哪些方面的了解?5、 在税务计划实施后,税收筹划人的工作就全部完成了吗?6、 简述我国现行会计制度和税收制度的基木关系模式?7、 综合题:(1) 通货膨胀时,企业若想达到节税目的,在存货计价方法上应选择先进先出法还是后进先出法,为什么?(2) 某企业销售2000个汽车轮胎,每个价值2000元,其另有包装物价值400元,如何利用税收递延为其进行消费税的税收筹划?(轮胎的消费税税率为3%)(3) 华光公司是一个年含税销售额在40万元左右的生产企业,公司每年购进的材料(含17%增值税)的价格大致在25万元左右。如果是一般纳税人,公司产品的增值税适用税率是17%;如果是小规模纳税人,则用3%。该公司会计核算制度健全,有条件被认定为一般纳税人。如何为该企业进行纳税人类别的税收筹划?第四章:我国现行主要税种的税收筹划基本要求:掌握增值税、消费税、营业税、企业所得税以及个人所得税的税收筹划方法,