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项目资本和项目资本公积2项目资本公积审计程序表模板.doc

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项目资本和项目资本公积2项目资本公积审计程序表表4-47索引号:(审计机关名称)项目资本公积审计程序表审计期间____项目名称:项目执行单位:审计程序执行情况说明工作底稿索引号 ,检查: (1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 ,对本年度增加和减少的项目,应取得相关记账凭证和所附原始凭证,执行以下审计步骤: (1)审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏,检查是否有异常的项目。(2)将记录凭证与所附原始凭证进行核对,检查所附原始凭证是否齐全,内容、数量、单价和金额等是否一致。(3)对捐赠形成的项目资本公积: ①通过查阅所附交接单据,检查交接手续是否齐备。②通过查阅银行进账单和发票等原始凭证,检查入账金额是否正确。国外捐赠的现金,还要审核其外币折算的正确性。(4)对资本溢价形成的资本公积,应检查是否由于项目单位吸收新的投资者而形成的,其入账金额是否按其实际出资额超过其注册资本的差额计算。(5)对外币资本折算差额形成的资本公积,应检查折算汇率的选用是否符合合同、协定或会计制度的规定,资本折算汇率差额的计算是否正确,账务处理是否正确。(6)对于借方发生额,应通过检查其原始凭证,查明项目资本公积的冲转和使用等是否符合规定,手续是否齐备。。审计人员:审计日期:复核人员:复核日期:

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