系统内往来的核算ppt课件.ppt

第四章系统内往来的核算第一节商业银行系统内往来的核算第二节现代化支付系统的核算*同一银行系统内各行处之间由于办理支付结算、资金调拨等业务,相互代收、代付而发生的资金账务往来。系统内往来中国人民银行系统内往来商业银行系统内往来*一、商业银行系统内往来与系统内资金清算第一节商业银行系统内往来的核算对由系统内资金调拨、划拨支付结算款项等业务引起的系统内行处间的资金往来按照一定的清算模式进行实际资金划转的过程。系统内资金清算商业银行系统内往来系统内资金汇划清算系统商业银行系统内资金清算*第一节商业银行系统内往来的核算二、系统内资金汇划与清算的核算处理由社会支付、银行内部资金调拨与清算等引起的的汇划业务。具体包括:汇兑、委托收款、托收承付、银行汇票、银行卡、储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他款项汇划及其资金清算;对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算;查询、查复业务。(一)*(含省区分行营业部)各清算行之间的资金清算★省区分行也在总行清算中心开立备付金存款账户,但不用于汇划款项的清算,只用于办理系统内资金调拨和内部资金利息的汇划。*第一节商业银行系统内往来的核算二、系统内资金汇划与清算的核算(二)会计科目的设置“上存系统内款项”资产类科目,是下级行用以核算其存放在上级行的资金。各清算行(直辖市分行、总行直属分行、二级分行)和省区分行在总行开立的备付金账户以及二级分行在省区分行开立的调拨资金账户均使用该科目进行核算。“上存系统内款项——上存总行备付金”“上存系统内款项——上存省区分行调拨资金”*第一节商业银行系统内往来的核算二、系统内资金汇划与清算的核算“系统内款项存放”负债类科目,与科目相对应,是上级行用以核算其下级行上存的备付金存款和调拨资金。总行在该科目下按清算行和省区分行设置“××行备付金”,用以核算各清算行和省区分行在总行的备付金存款的增减变动情况。省区分行在该科目下按二级分行设置“××行调拨资金”,用以核算二级分行的调拨资金存款的增减变动情况。“上存系统内款项”*第一节商业银行系统内往来的核算二、系统内资金汇划与清算的核算“待清算辖内往来”资产负债共同类科目,核算各发、收报经办行与清算行之间的资金汇划往来与清算情况,余额轧差反映。“上存辖内款项”资产类科目,各支行、网点用以核算其存放在上级行的备付金存款。“辖内款项存放”负债类科目,各分行、支行用以核算其所辖支行、网点上存的备付金存款。*第一节商业银行系统内往来的核算(三)汇划款项与资金清算的核算划收款业务发报经办行发起的汇划业务划付款业务◆发报经办行发起的代收报经办行向付款客户收款的汇划业务。如汇兑、委托收款划回、托收承付划回等结算业务及系统内资金划拨等。◆发报经办行发起划收款业务,记入“待清算辖内往来”科目的贷方,因此,也称为贷方报单业务(简称贷报业务)。划收款业务*第一节商业银行系统内往来的核算二、系统内资金汇划与清算的核算◆发报经办行发起的代收报经办行向收款客户付款的汇划业务。如银行汇票的解付、信用卡的解付及定期借记业务等。◆发报经办行发起划付款业务,记入“待清算辖内往来”科目的借方,因此,也称为借方报单业务(简称借报业务)。划付款业务*