制定利润计划教学(ppt 27页).ppt

第八步制定利润计划之四制定现金流量计划2019/12/151你的企业任何一个月都不能短缺现金。为防患于未然,你必须制定现金流量计划。一旦发现现金流量出现负值时,就要预先采取防范措施加以补救。2019/12/152教学目标在本次课结束时,大家将:知道制定现金流量计划的重要性。知道现金流量计划不好制定的原因。能够制定出自己企业的现金流量计划。2019/12/153读故事(二十九)看懂黄亮和李燕的现金流量计划。2019/12/154数据关系提示1:可支配现金=月初现金+销售总收入+贷款+业主投资现金总支出=采购+工资+营销费用+保险+维修费用+煤水电费用+贷款本息+固定资产支出+……+其他费用支出(即“现金流出”中各项之和)月底现金=可支配现金-现金总支出月底现金=下月月初现金2019/12/155数据关系提示2:请注意各月的“现金销售”和“赊账销售”3月份销售产品300件,其中一半是现金销售,所以3月的现金销售是150×=,赊销款下月收回,。而4月份销售的600件中也有一半是赊销,所以4月份的现金销售只有300×=477另有477元的赊销款下月收回。其余各月依此类推。2019/12/156从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出①三月、四月出现现金流量的短缺。②三月份短缺约700元,看来投入1700元解决不了问题,要准备借钱!③12月份月底现金为4112元。但并不是利润,有头三个月未领工资需补1800元,只能剩下4112-1800=2312元。2019/12/157练****23学****更多现金流量计划的知识(94页****题14月份流入的现金总量是:7250元5月份流入的现金总量是:2645元业主期望购买新设备是在4月份。他开办新企业实际需要资金(表中项目不全,难以预测)2019/12/158****题2时间原因,请学员课后练****练****23学****更多现金流量计划的知识(94页)2019/12/159课后完成96页练****24作出自己企业的《现金流量计划》真正搞清每组数字的来源!2019/12/1510