某电器集团内部审计指引.doc

Xx电器集团有限公司内部审计指引引言内部审计功能对于支持xx电器集团有限公司(以下简称"公司")实现其企业目标起着十分关键的作用。内部审计所扮演的角色是要确保公司拥有适当的企业管治制度,并确保该制度在公司的整个业务体系中能得以有效地执行。作为内部审计师,我们还考虑了[美国内部审计师协会]提出的专业水平指引,并将部份相关指引纳入本指引中。 2内部审计的使命 2内部审计章程 2内部审计的作用 3内部审计流程 4 4 4 4 4 4 4 4 5 5 5 5 5[外部审计师] 5 5 6 6 7 7 7 7 8 8 9 10 10 10 10 10 11 11 11 11 12 12 12 12 13 13 13 14 14 14 14 14 14附录 15 15 21 21(样本) ,是通过其独立、客观的工作,以及提出最佳方案,来确保企业得以最有效地运作。通过其有系统的工作方法,内部审计将对企业的风险管理、内部控制、以及管理流程的有效性进行评估并提出改善建议,从而帮助企业实现其目标。内部审计章程内部审计章程列示了内审部门的目标、权威性及责任。是经公司董事会和审计委员会批准通过的。详见附录C。内部审计的作用建立并维护一个有效的内部控制系统以及进行风险评估和管理是公司所有管理人员的职责,这不会因内审及外审的审查工作而改变。内部审计主管有权就公司企业管治情况的适当性和有效性以及遵从程度进行独立审核,并向审计委员会作汇报。具体审查工作将被纳入内部审计计划中。内部审计是一种独立、客观的监督和咨询活动。其目的是协助企业增值和提高企业的运作效率。内部审计流程下列流程图总结了内审工作过程中的几个主要阶段以及每个阶段所相对应的工作结果。内审部门也可能会开展一些审计以外的工作。对任何其他类型的项目,基本原则还是相同的:应作适度规划,对所做工作进行适当的文字存档、记录并与管理层讨论工作发现,同时进行独立的审核和汇报所有发现的问题。如果适用的话,也应进行跟进审查。,即诚实、勤奋和负有责任心。决定内审有效性的其中一个主要因素就是独立性。内部审计应当:•与高级管理层的接触不受限制•以其部门的本身名义汇报工作•与各业务线分离内审人员不可以不当地披露或使用在其工作中所得到或获取的信息。所有报告和工作底稿都被视为机密。内审人员应当警惕发生会对其独立性产生质疑的情况。如果发生了这种情况,应及时通知内部审计主管。内审人员应掌握必需的知识、技能和经验以开展相关工作,并不断提高其服务质量和有效性。内审人员应遵守有关商业道德、企业行为守则,以及内审人员所属的专业协会的所有指引,尤其是[美国内部审计师协会]的道德规范。,以保障投资者的利益、保护公司财产、维护有效的内控制度、有效管理公司资金以及维护公司的良好形象。从制定审计计划到审计报告,内审在其工作的每个阶段都要与管理层紧密配合,以确保内审工作的重点集中在会对企业产生影响的重大风险上。内审的作用是向管理层客观地报告企业风险管理的情况,以及向审计委员会报告整体风险管理流程的有效性。内审可以协助管理层监督和报告风险管理的执行情况。但是,公司管理层对风险管理负有最终的主要责任。,内审主管会定期向审计委员会汇报各审计项目的结果。内审主管与审计委员会有独立、不受阻碍的沟通渠道,以便内审部能独立监督管理层日常的运作。审计委员会每年至少召开[四]次会,就内审提的审计结果报告及其他相关事宜进行讨论。如有必要,审计委员会可以从既定计划中重新指示内审资源的安排。此外,每年的审计计划亦会于开展之前由审计委员会审阅并批执行。首席执行官是公司日常营运的最高负责人,内审主管会定期向首席执行官汇报各审计项目的结果,并由首席执行官推动和立令要求各相关单位执行内审部门在有关项目所提出的各种建和全力配合。此外,首席执行官亦会确保内审部有足够的资源开展工作。内审主管与[首席财务官]之间是一种伙伴关系,其共同目标是确保公司财务安排和内控系统的确性和有效性。首席财务官也可以邀请内审部进行某些特定的审核工作以协助其履行某些法定职责。与公司管理层建立良好有效的工作关系,对内审来讲是十分重要的。但这不能影响到另一重要的原则,即保持内审的独立性。[外部审计师]为了有效地利用审计资源,内审应与外部审计师定期进行会谈,分享审计发现,并一起讨论审计计划以确保涵盖到所有