河南省农村信用社常用业务会计分录模板.doc

河南省农村信用社常用业务会计分录河南省农村信用社常用业务会计分录(试行)第一章资产类科目一、现金(一)取现时借:现金贷:存放中央银行款项等(二)缴存现金时借:存放中央银行款项等贷:现金(三):现金—在途现金贷:现金—:存放中央银行款项、社(行)内往来等贷:现金—在途现金(四)自动设备加款借:现金—自助设备占款贷:现金—库存现金或现金—尾箱现金(五)自动设备减款借:现金—库存现金或现金—尾箱现金贷:现金—自助设备占款(六)费用报销时借:业务及管理费贷:现金(七)发生短款时借:其他应收款—待处理短款贷:现金1、属于个人责任事故形成短款的借:现金等贷:其他应收款—待处理短款2、应由保险公司或其他单位承担的短款,在实际收到赔款时借:现金等贷:其他应收款—待处理短款3、属于管理原因形成短款的借:待处理财产损溢贷:其他应收款—待处理短款月末,待处理财产损溢无余额借:营业外支出—出纳结算赔款贷:待处理财产损溢4、属于非正常原因形成短款的借:待处理财产损溢贷:其他应收款—待处理短款月末,待处理财产损溢无余额借:营业外支出—非常损失贷:待处理财产损溢(八)发生长款时借:现金贷:其他应付款—出纳长款1、经查,属于客户资金的,交付时借:其他应付款—××户贷:现金2、确实无法支付的长款或无法查明的长款借:其他应付款—出纳长款贷:待处理财产损溢月末,待处理财产损溢无余额借:待处理财产损溢贷:营业外收入—长款收入(九)接受现金捐赠借:现金贷:营业外收入—捐赠利得二、存放中央银行款项(一)缴存及转入款项时借:存放中央银行款项贷:现金、清算资金往来等(二)取款及转出款项时借:现金、清算资金往来等贷:存放中央银行款项(三)按季结息,收到利息时借:存放中央银行款项贷:金融机构往来收入—存放中央银行款项利息收入(四)期末,对特种存款计提应收利息时借:应收利息贷:金融机构往来收入—存放中央银行款项利息收入三、专项央行票据央行专项扶持资金央行拨付专项票据资金(一)取得票据时借:专项央行票据贷:贷款或抵债资产或投资等科目利润分配—未分配利润(历年亏损)同时进行表外登记,借:已置换资产(二)兑付专项央行票据借:央行专项扶持资金贷:专项央行票据借:存放中央银行款项—特种存款(缴存特种存款)存放中央银行款项—准备金存款向中央银行借款(偿还支农再贷款)贷:央行拨付专项票据资金(三)专项央行票据到期,未获得兑付时借:贷款或抵债资产或投资等科目(原置换金额)利润分配—未分配利润(原置换金额)贷:专项央行票据同时减少表外,贷:已置换资产(四)资产负债表日,计提专项央行票据应收利息借:应收利息贷:金融机构往来收入—其他四、存放同业款项(一)缴存及转入款项时借:存放同业款项贷:现金、清算资金往来等(二)取款及转出款项时借:现金、清算资金往来等贷:存放同业款项(三)按季结息,收到利息时借:存放同业款项贷:金融机构往来收入—存放同业款项利息收入(四):存放同业款项(定期户)贷:,按约定利率计算应收利息借:应收利息贷:金融机构往来收入—:存放同业款项或相关科目贷:存放同业款项(定期户)应收利息金融机构往来收入—存放同业款项利息收入(差额)(五)发生减值时借:资产减值损失贷:坏账准备减值恢复时,按恢复的金额做相反会计分录(六):存放同业款项贷:应收利息金融机构往来收入—存放同业款项利息收入借:存放中央银行款项贷:,收回款项等于账面价值借:存放中央银行款项坏账准备贷:,收回款项小于账面价值借:存放中央银行款项坏账准备营业外支出(差额)贷:,收回款项大于账面价值,小于本金借:存放中央银行款项坏账准备贷:存放同业款项资产减值损失(恢复金额),收回款项大于账面价值且大于本金借:存放中央银行款项坏账准备(账面余额)贷:存放同业款项资产减值损失(恢复金额,以计提的坏账准备为限)金融机构往来收入—存放同业款项利息收入(差额,如为赔偿款项,计入“营业外收入”)五、存放系统内款项(一)缴存及转入款项时借:存放系统内款项贷:现金、清算资金往来等(二)取款及转出款项时借:现金、清算资金往来等贷:存放系统内款项(三)按季结息,收到利息时借:存放系统内款项贷:金融机构往来收入—存放系统内款项利息收入(四):存放系统内款项(定期户)贷:,按约定利率计算应收利息借:应收利息贷:金融机构往来收入—:存放系统内款项或相关科目贷:存放系统内款项(定期户)应收利息金融机构往来收入