会计核算监督管理办法.docx

浙江临海湖星村镇银行股份有限公司文件浙临湖银[2014]66号签发人:郭朝晖关于印发《浙江临海湖星村镇银行会计核算事后监督管理办法(修订稿)》的通知各部室(支行):为进一步强化内部管理,提高运行质量和内控管理水平,发挥事后监督工作在强化业务运行管理中的作用,严格防控操作风险,特修订本办法,现在发给你们,并就有关事项通知如下,请一并遵照执行。附件:浙江临海湖星村镇银行会计核算事后监督管理办法(修订稿)临海湖星村镇银行2014年7月1日联系人:杨英姿联系电话:85190615浙江临海湖星村镇银行股份有限公司2014年7月1日印发-1-附件:浙江临海湖星村镇银行会计核算事后监督管理办法(2014年修订)第一章总则第一条为完善本行会计核算管理,加强会计业务处理的事后监督力度,及时发现核算差错,防范核算风险,提高会计核算工作质量,根据《浙江临海湖星村镇银行会计基本制度》、《浙江临海湖星村镇银行出纳基本制度》等有关规定,特制定本办法。第二条事后监督岗位职责按照《浙江临海湖星村镇银行会计基本制度、出纳基本制度》、《浙江临海湖星村镇银行柜员操作手册》、《票据法》、《支付结算办法》及本行会计核算的有关制度及规定,负责对本行各营业机构的结算与交易资料进行集中监督、审核、整合、保管。监督和纠正各项业务处理过程中的违章、违纪、违法行为,发挥预警作用,防止大案、要案发生。对违规操作和差错业务进行审定,追踪、落实,检查被监督机构的问题整改情况。监督有关制度贯彻、执行、落实情况,针对业务处理过程中存在的问题提出整改建议,促进本行会计核算质量的全面提高。按月撰写监督工作总结,对各类违规信息进行归类和分析,向运营管理部负责人报告,并在会计例会上提出改进措施及建议。如发现重大业务违规事项或案件事故,应在第一时间先以口头、后以书面形式报告本行运行管理部,并采取有效措施控制风险。-2-五、整理装订会计凭证、报表及有关电脑打印资料,负责全行会计档案管理。第三条凡办理资金清算、结算、现金收付业务的各营业机构业务凭证、相关附件及与其衔接的计算机打印流水清单、报表等资料都必须经事后监督中心整理、监督。第四条临柜业务的监督时间。对各营业机构当天受理并处理的各项业务凭证,原则上应在次日完成事后监督工作,遇特殊情况,最长不超过三天(节假日另行通知)。第二章事后监督组织第五条本行采取将柜面业务凭证、会计资料集中在事后监督岗进行检查整理方式;监督人员负责按规定做好业务事后监督及凭证整理工作,不得参与临柜业务操作;岗位调动应办理交接手续,由部门负责人进行监交;休假或辞职,需提前申请,由运营管理部核准或上报。第六条事后监督人员任职条件:遵纪守法,品行端正,廉洁奉公,爱岗敬业,工作认真负责,敢于坚持原则,具有较强的责任心。从事会计工作两年以上,具有大专以上学历或会计、经济类初级以上职称,有一定的业务知识水平和分析能力,熟悉本行业务运行规章制度、操作规程和业务流程,能独立完成日常账务整理和事后监督任务。无严重违规违章等不良记录,身体健康,能胜任工作。第三章事后监督范围和对象第七条事后监督范围为综合业务系统中所发生的资金清算、支-3-付结算、现金收付、信贷、计划及财务管理、电子银行等各项会计业务的账务处理和核算。一、监督检查各类业务凭证的正确性、完整性。凭证是否真实、是否为统一规定印制;凭证要素是否齐全、合法、有效;.出票日期是否正确,是否超过有效期;.出票金额大小写是否一致,字迹有无涂改现象;.款项来源、用途是否正常、是否符合反洗钱规定以及信贷、结算、资金管理原则;.各类印章是否齐全;.电子打印凭证是否手工书写。(三)自制凭证是否真实、完整;,须有附件的自制凭证附件是否齐全;;。(四)背书是否正确、连续、规范;.背书人签章和被背书人名称是否正确;.背书是否连续、规范;.转让背书记载事项是否齐全;.是否全额背书;.粘单上第一记载人是否在粘单的粘结处签章。二、监督检查各项业务的合规性、真实性。(一)各类原始凭证是否真实(如:结算凭证、清单、发票、收据等有无不符规定的行为);-4-各类特殊业务(挂失、冻结、解冻、抹账、账户信息修改等)的处理过程是否符合规定;各类账户冲正是否真实、合理、正确;是否严格执行审批制度、有无越权行为;应收、应付款项列支是否符合规定,有无随意挂账现象(指未经审批);大额现金支付是否按规定办理审批手续;我行支付系统往来账清单与湖州银行支付系统往来清单是否相符;公转私划款是否合理、合规;有无其他违规操作行为。第八条事后监督的对象为本行所有营业机构及清算中心。第四章事后监督方法与程序第九条第十条事后监督实行手工监督与录像检查相结合的方式。事后监督操作流程图:各营业网点监督凭证传递(或通过