關於建設以財務管理為核心的保險公司內控制度的探討.doc

關於建設以財務管理為核心的保險公司內控制度的探討.doc關於建設以財務管理為核心的保險公司內控制度的探討摘要:內部控制是企業公司治理體系的重要組成部分,由於財務活動的影響因素是十分復雜、多變的,因此,保險公司內部控制很難做到面面俱到。保險公司作為特殊的金融行業之一,需要面對政府監管、各種風險,因此必須重視以財務管理為核心的內部控制體系的建設與實施。關鍵詞:保險公司;財務管理;內部控制一、引言一內部控制的基本含義內部控制是由企業董事會、經理階層和其他員工實施的,為營運的效率效果、財務報告的可靠性和相關法令的遵循性等目標的達成,提供合理保證的過程。內部控制是一項流程,應根據企業的戰略目標和業務改變而進行相應的修改。《中國註冊會計師獨立審計準則》給出瞭如下定義:“本準則所稱內部控制,是指被審計單位為瞭保證業務活動的有效進行,保護資產的安全和完整,防止、發現、糾正錯誤與舞弊,保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內部控制包括控制環境、會計系統和控制程序。二保險公司內部控制的基本內容完善的內部控制體系是保險公司保持穩定經營和健康發展的重要保證,也是防范保險業風險的第一道防線和成功實施償付能力監管的基礎。保險公司內部控制要素也包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控。但由於保險公司經營業務的特殊性,因此對其主要的經營活動需要實施特殊的控制活動,具體來說,包括承保控制、銷售控制、理賠控制、投資控制、資產接觸控制、償付能力控制、會計控制、客戶服務控制、再保險和其他風險管理工具控制、信息系統控制等。二、保險公司以財務管理為核心的內控制度設計與實施的意義改革開放之初,我國保險市場隻有一傢公司經營,,2005年達到4927億元,2006年全國保費收入達到564億元,到2007年,實現保費收入7000多億元。中保監會深圳辦公室2002年末曾對深圳四傢外資保險公司調研後指出,外資保險公司的內控制度,主要特點表現在業務包括承保、理賠管理和財務管理兩個方面。據此也可以看出,健全、有效的內部控制體系對於防范保險公司經營風險、提高經營質量、實現經營目標有極大的作用。建立以財務管理為核心的內部控制體系有其可能性,也有其現實意義。一保險公司內部控制的根本出發點在於實現企業財務目標保險公司財務學從屬於管理學的范疇,它以制度管理為主要特征,從財務制度上解決保險公司管理中的各行為主體的激勵與約束不對稱問題,協調並指導各部門、單位的財務活動去實現企業總體目標。內部財務控制的任務就是通過調節、溝通和合作,使個別、分散的財務行動整合起來共同追求保險公司的財務目標。所以,將內部財務控制作為保險公司財務管理體系的核心,對決策層出資者和執行層經營者都是可行的。縱觀世界各國,許多成功的企業都將內部財務控制看作血液對生命那樣重要,將強化內部財務控制作為公司成功的祕密武器。也有些保險公司卻由於忽視內部財務控制,造成巨大損失乃至破產。如著名的澳大利亞I保險公司,由於沒有嚴格制定和遵守內部控制制度,在相當長的一段時期內,管理層不顧企業風險評估與集體決策,惡意擴大再保險范圍,違反財務制度進行報表粉飾,也沒有相應的披露與監管制度,不僅存在的問題沒有暴露,反而不停的進行擴張和收購,直到它的資産和未來債務有瞭如此之大的缺口,因此於200年被政府強制要求清算。二保險公司內部控制是企業財務監督的重要組成部分保險公司財務管理的目的