财务制度税务备案.doc

财务制度一、 总则  第一条 为加强公司的财务工作,发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用,按照中华人民共和国财政部颁发的《企业会计准则》和《小企业会计制度》进行财务管理和会计核算特制定本规定。  第二条 公司财务部门的职能是: 。  ,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。 ,促进公司取得较好的经济效益。  厉行节约,合理使用资金。 ,及时完成需要上交的税收及管理费用。  、税务、银行部门了解、检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。 第三条 公司财务部由会计主管、会计、出纳组成。  第四条 公司各部门和职员财会事务,必须遵守本规定。   二、 会计师工作台岗位职责 第五条 会计主管负责组织本公司的下列工作:  编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金。、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。  ,利用财务会计资料进行经济活动分析。  。 第六条 会计的主要工作职责是: 、复账、报账,做到手续完备,数字准确,账目清楚,按期报账。 ,定期检查,分析公司财务状况、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总理提出合理化建议,当好公司参谋。  、会计账簿、会计报表和其他会计资料。  。 第七条 出纳的主要工作职责是:  。  ,超过部分必须送存银行,不坐支现金帐,不认白条抵充现金。  ,严格审核现金收付凭证。  ,执行支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。  、报账工作。  。  。  第八条 审计的主要工作职责是: 。 、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 、金额、期限、手续等是否准确无误。 、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。,规范公司的经济行为。  。 。   三、 财务工作管理制度 第九条 会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止,会计结帐日期自每月1日起至31日止,会计核算以人民币记帐。 第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实准确、完整,符合会计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账,都必须在记账凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证账簿记录与实物、款项相符。 第十三条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计主管编制并上报一次。会计报表须会计主管签名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。  财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。  财务工作人员对上述事项无权作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。  出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。  第十七条 财务工作人员调动工作台或者离职,必须与接管人员办清交接手续,由会计主管或总会计师监交。   四、 支票管理  第十八条 支票由出纳员或由总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”,经总经理批准签字,然后将支票按批准金封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。  第十九条 支票付款后凭支票存根和发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证,按规定登记银行存款日记账,原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 第二十条 已领用而未注销支